Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Контрольные работы » Особливості обліку операцій з оподаткування

Реферат Особливості обліку операцій з оподаткування





витрати у вигляді вартості безоплатно переданої готової продукції не пов'язані з реалізацією товарів (виконанням робіт, наданням послуг), їх вартість враховується у складі інших витрат організації (п. 12 ПБО 10/99). Згідно з п. 18 ПБО 10/99 витрати визнаються в тому звітному періоді, в якому вони мали місце, незалежно від часу фактичної виплати коштів і іншої форми здійснення (допущення тимчасової визначеності фактів господарської діяльності). p align="justify"> Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій і інструкції по його застосуванню, затвердженим наказом Мінфіну Росії від 31.10.2000 N 94н (далі - План рахунків), інші витрати обліковуються на субрахунку " Інші витрати "рахунку 91.

При цьому витрати в бухгалтерському обліку визнаються незалежно від того, як вони приймаються для цілей розрахунку оподатковуваної бази (п. 19 ПБО 10/99). Таким чином, вартість переданих у рамках благодійної допомоги грошових коштів списується в дебет рахунку 91.1 "Інші витрати". p align="justify"> Д 91.1 "Інші витрати"

До 51 "Розрахунковий рахунок"

100 тис. руб. - Передані в рамках благодійної допомоги грошові кошти віднесені на інші витрати. p align="justify"> У зв'язку з тим, що, на відміну від бухгалтерського обліку, в податковому обліку передані в рамках благодійної діяльності грошові кошти у витратах не враховуються, у бухгалтерському обліку виникають постійні різниці, які утворюють постійні податкові зобов'язання (п . 4 і п. 7 ПБО 18/02 "Облік розрахунків з податку на прибуток"):

Д 99 "Постійні податкові зобов'язання"

До 68 "Розрахунки з податку на прибуток"

20 тис. руб. - Відображено постійне податкове зобов'язання (100 тис. руб. Г— ставку податку на прибуток (20%)).

Доходи (витрати) минулих років, виявлені у звітному році, включаються в бухгалтерському обліку до складу інших доходів (витрат) звітного року (відображаються на рахунку 91).

Д 76 "Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами"

До 91.1 "Інші доходи"

100 тис. руб. - Виявлена ​​прибуток минулих років віднесена до інших доходів. p align="justify"> З метою оподаткування прибутку доходи і збитки минулих років, виявлені у звітному році, також підлягають включенню до складу позареалізаційних доходів (п. 10 ст. 250 НК РФ) і витрат (подп. 1 п. 2 ст . 265 НК РФ).

Але такий порядок визнання поширюється тільки на ті доходи (збитки), щодо яких неможливо визначити конкретний період, до якого вони належать (як у нашому випадку).

У бухгалтерському обліку за 2011 рік маємо наступні підсумкові проводки:

Д 90.9 "Прибуток/збиток від продажу"


Назад | сторінка 9 з 13 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Зобов'язання підприємства, что відображаються в бухгалтерському обліку
  • Реферат на тему: Момент визнання доходів і витрат у бухгалтерському та податковому обліку
  • Реферат на тему: Витрати, витрати і прибуток підприємства
  • Реферат на тему: Фінансова система Російської Федерації. Доходи, витрати і прибуток підприє ...
  • Реферат на тему: Доходи, витрати і прибуток ВАТ "ВЗЖБІ"