г-ТМВ» продовжило роботу на спрощеній системі оподаткування (ССО, доходи), так як порахувала дану податкову політику обраної правильно. p align="justify"> Для розрахунку податкового навантаження використовуємо дані бухгалтерського обліку та звітності ТОВ В«Стяг-ТМВ» за 2009-2011 роки. Розрахунок податкового навантаження наведено в таблиці 4.4. br/>
Таблиця 4.4. Склад податкових витрат ТОВ В«Стяг-ТМВ» за 2009-2011 рр.. p align="justify"> Вид налога2009 г.2010 г.2011 г.Темпа зростання,% 2010 г./2009 г.2011 г./2010 м.Суми податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН319567542177, 7495,59 Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування: 7188592088119,64243,07 страхова часть4875241669107, 60318,51 накопичувальна часть231262419113, 42159,92 Страхові внески на обов'язкове медичне страхування, в тому числі: - 397 - ФФОМС - 242 ,9 - ТФОМС - 154, 2 - -Страхові внески на обов'язкове соціальне страхованіе115186227161, 74122,04 Страхові внески до ФСС з галузевою таріфу11, 316,0415,2141,9594,76 Транспортний налог2, 42,42,8100,00116,67 Сукупні податкові іздержкі1165, 71630,43272139,87200,68
Як показує аналіз таблиці 4.4, якщо в 2010 р. сукупні податкові витрати зросли на 39,87% і склали 1630,44 тис. руб., то в 2011 р. відбулося збільшення податкових витрат в 2 рази . Зниження мало місце за сумою податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням ССО на 4,4% за рахунок зниження виручки від реалізації. По інших податках відбулося збільшення:
- по сплаті страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування - на 19,64% в 2010 р., в 2,43 рази в 2011 р. (з 718 тис. руб. до 859 тис. руб. у 2010 р., з 859 тис. руб. до 2088 тис. руб. у 2011 р.);
- по сплаті страхових внесків до ФСС з галузевою тарифом - на 41,95% в 2010 р. (з 11,3 тис. руб. до 16 тис. руб .);
- зі сплати транспортного податку - на 7,3% (з 2,4 тис. руб. до 2,8 тис. руб.).
Показники для розрахунку ефективності податкового планування ТОВ В«Стяг-ТМВ» за 2009-2011 рр.. наведені в таблиці 4.5.
Таблиця 4.5. Показники для розрахунку ефективності податкового планування ТОВ В«Стяг-ТМВ» за 2009-2011 рр.. p align="justify"> Показателі2009 г.2010 г.2011 г.Темпа зростання,% 2010 г./2009 г.2011 г./2010 р.1. Сукупні податкові іздержкі1165, 71630,43272139,9200,72. Виручка (нетто) 215932506923820116,195,03. Чистий прібиль973443035, 11264,7 Загальний коефіцієнт ефективності оподаткування (стр. 3/стр2) 0,0040,0010,01830,21331,0 податкомісткого продажів (стр1/стр. 2) 0,0540,0650,137120,5211,2 Податкове навантаження,% ( стр1/стр2 * 100) 5,406,5013,74120,5211,2
З даних таблиці 4.5 видно, що сукупне податкове навантаження по ТОВ В«Стяг-ТМВ» у 2009 р. була найменша за останні три роки, це говорить про те, що бухгалтерія ТОВ В«Стяг-ТМВ» з одного боку веде правильну податкову політику, а з іншого боку це відображало загальну тенденцію в Росії до збільшення сукупної податкового навантаження на підприємства, істотне зростання податкового навантаження з 5,4% в 2009 р. до 13,74% в 2011 р. пояснюється зростанням страхових виплат для підприємств малого бізнесу. У 2012 р. ТОВ В«Стяг-ТМВ» продовжило роботу на спрощеній системі оподаткування (ССО, дохід), так як вважає дану податкову політику обраної правильно. br/>
5. Інвестиційна діяльність підприємства
Все обладнання в ТОВ В«Стяг-ТМВ» купувалося в кредит, при цьому в основному обладнання купувалося не нове, а вже відпрацьоване певний термін. Необхідно відзначити незначне зростання частки власних коштів у загальному обсязі фінансових активів у ТОВ В«Стяг-ТМВ» (таблиця 5.1). br/>
Таблиця 5.1. Структура інвестицій в основний капітал за джерелами фінансування,%
ПоказателіГоди2009 г.2010 г.2011 г.Собственние средства4126, 44388,44873,6 У тому числі: прібиль9734430амортізація985, 41042,4816,6 Залучені средства304433123627Доля амортизації в загальному обсязі залучених коштів,% 23,8823,7516, 76
При цьому частка амортизації у загальному обсязі інвестицій в 2011 р. дорівнювала лише 16,76%, в 2009-2010 рр.. - Порядку 23%. Аналіз структури власних фінансових ресурсів ТОВ В«Стяг-ТМВ» показав, що основне місце в них займають залучені кошти, забезпечуючи понад 80% всіх інвестиційних витрат. p align="justify"> Проведений аналіз інвестиційної діяльності показав, що ТОВ В«Стяг-ТМВ» зазнає істотних труднощів у залученні кредитних коштів на оновлення техніки. Одним з критичних чинників розвитку малого промислового підприємництва, до якого належить ТОВ В«Стяг-ТМВ», є забезпечення його засобами виробництва, що обумовлює направленість пошуку резервів у полі інвестиційної Капиталообразующие...
