(4кв.2012г.)=7121/14730=0,48
КТЛ (1кв.2013г.)=11883/24647=0,48
Загальна ліквідність балансу на звітний період у порівнянні з базисним збільшилася. Фактором такого збільшення з'явився зростання надходжень грошових коштів у звітному періоді. Це задовільний показник, але коефіцієнт покриття на момент звітного періоду нижче нормального значення, що говорить про фінансову нестабільність підприємства.
Коефіцієнт термінової ліквідності (проміжний коефіцієнт покриття)
Коефіцієнт термінової ліквідності (Ксл) розраховується на основі найбільш ліквідних активів (грошових коштів, цінних паперів при розвиненому в країні ринку цінних паперів та інших активів, наближеним за властивостями до грошових коштів - тобто здатних швидко звертатися в кошти або вексельні зобов'язання, що замінюють їх). Показує прогнозовані платіжні можливості організації за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.
За своїм смисловим значенням показник аналогічний коефіцієнту поточної ліквідності, але обчислюється по більш вузькому колу оборотних активів, коли з розрахунку виключена найменш ліквідна їх частина - виробничі запаси.
Коефіцієнт дорівнює відношенню суми грошових коштів, дебіторської заборгованості та інших найбільш ліквідних активів (короткострокові фінансові вкладення) до короткострокових зобов'язань фірми:
Ксл=(ДЗ + ДС + КВ) / ТО
де ДЗ - дебіторська заборгованість;
ДС - грошові кошти;
КВ - короткострокові вкладення;
ТО - поточні зобов'язання.
Оптимальне значення показника: Ксл> 1.
Низькі значення вказують на необхідність постійної роботи з дебіторами, щоб забезпечити можливість обігу найбільш ліквідної частини оборотних коштів у грошову форму для розрахунків зі своїми постачальниками.
Ксл (3кв.2012г.)=(954 + 1752) / 10015=0,27
Ксл (4кв.2012г.)=(1249 + 4620) / 14730=0,40
Ксл (1кв.2013г.)=(1609 + 8563) / 24647=0,41
Збільшення коефіцієнта термінової ліквідності є безумовним показником зростання фінансової стабільності підприємства.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності)
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (КПЛ) є найбільш жорстким критерієм платоспроможності підприємства. Показує, яка частина короткострокових позикових зобов'язань може бути при необхідності погашена негайно за рахунок наявних грошових коштів.
Особливо важливе значення має для постачальників матеріальних ресурсів і банку, кредитує дану організацію.
Коефіцієнт розраховується як відношення суми грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень підприємства до його поточним (короткостроковим) зобов'язаннями:
Кпл=(ДС + КВ) / ТО
де ДВ - грошові кошти;
КВ - короткострокові вкладення;
ТО - поточні зобов'язання.
Оптимальне значення показника: не нижче 0,2 - 0,5.
Кпл (3кв.2012г.)=1752/10015=0,17
