у виявленні змін в просторово-часовому розрізі, основних факторів, що викликали зміна у фінансовому стані, в прогнозуванні основних тенденцій у фінансовому стані.
Говорячи про ліквідність підприємства відзначимо, що ліквідність - можливість швидко погасити зобов'язання за рахунок найбільш ліквідних коштів (гроші, товарно цінності).
Активи організації можна умовно розділити на ліквідні та неліквідні.
Ліквідні утворюють оборотний капітал, що включає грошові кошти, а також все, що може бути звернено в гроші або спожито в процесі виробництва за період, що не перевищує 1 рік.
неліквідних визнається майно з тривалим терміном використання, який важко перетворити на гроші.
Ліквідність і платоспроможність можуть оцінюватися за допомогою ряду абсолютних і відносних показників.
Величина власних оборотних коштів
Даний коефіцієнт характеризує ту частину власного капіталу організації, яка є джерелом покриття поточних активів компанії.
Алгоритм розрахунку величини власних оборотних коштів з плином часу змінювався. Аналіз показників бухгалтерського балансу представлений у додатку 3. Нині найбільшого поширення має наступний алгоритм розрахунку:
СОС=ОА - ТО
де ОА - оборотні активи;
ТО - поточні зобов'язання.
Обчислимо власні оборотні кошти, застосовуючи дану формулу розрахунку:
СОС (3кв.2012г.)=3786 - 10015=- 6229
СОС (4кв.2012г.)=7121 - 14730=- 7609
СОС (1кв.2013г.)=11883 - 24647=- 12584
Величина власних оборотних активів за своєю природою є аналітичним показником, тому який би алгоритм розрахунку ні використовувався, даний коефіцієнт можна розрахувати лише з певною часткою умовності
За інших рівних умовах зростання цього показника в динаміці розглядають як позитивну тенденцію розвитку платоспроможності підприємства - збільшення власних оборотних коштів.
Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття)
Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) дає загальну оцінку ліквідності підприємства. Показує, на скільки всі короткострокові зобов'язання забезпечені засобами (активами), тобто скільки рублів поточних активів припадає на один карбованець поточних зобов'язань.
Він розраховується як відношення суми поточних активів до поточних зобов'язань організації:
КТЛ=ОА / ТО
де ОА - оборотні активи;
ТО - поточні зобов'язання.
Оптимальне значення показника: 1 < КТЛ < 2.
Нижня межа вказує на те, що оборотних коштів повинне бути досить, щоб покрити свої короткострокові зобов'язання. Перевищення оборотних коштів над короткостроковими зобов'язаннями оцінює діяльність підприємства як успішну. Однак, перевищення більш ніж у два рази вважається небажаним, оскільки це свідчить про нераціональне вкладення організацією своїх засобів і неефективному їх використанні.
КТЛ (3кв.2012г.)=3786/10015=0,38
КТЛ...
