и з кап. будівництву
Д 08 - До 60
) за виконані роботи, послуги Д 20, 23, 25, 26, 29 - До 60
) за послуги, при ліквідації стихійних лих Д 99 - До 60
) виставлений аванс постачальнику Д 60 / а - До 51
Для зведеного синтетичного та аналітичного обліку використовують журнал-ордер № 6-АПК. Суми ПДВ відображають у відомості № 32-АПК. Після підрахунків підсумків у журнал - ордері № 6-АПК та звірки їх з даними інших регістрів всі дані переносять в головну книгу.
У ЗАТ «Агрофірма» Волга « облік за розрахунком з підзвітними особами ведеться на рахунку 71 »Облік розрахунків з підзвітними особами". Список підзвітних осіб формується керівником. При цьому, якщо у підзвітної особи на кінець місяця залишається непогашена заборгованість перед підприємством, то в наступному місяці суми під звіт йому не видаються.
Також в обліку розрахунків з підзвітними особами використовують документи трьох видів. До документів першого виду відносять документи, що складаються у відділі кадрів та бухгалтерії організації до початку відрядження на підставі службової записки від зацікавленої підрозділи, відділу, цеху. До таких документів належать: наказ керівника (форма № Т - 9), службове завдання (форма № Т - 10а), посвідчення про відрядження (форма № Т - 10), розрахунок суми витрат на відрядження, видатковий касовий ордер (№ КО - 2). Документи другого виду відряджений працівник отримує самостійно під час перебування у відрядженні або при придбанні ТМЦ, оплати робіт, послуг. До них відносяться проїзні документи, чеки ККМ, товарні чеки та оформлення на ім'я організації із зазначенням ПДВ, а також прізвища, імена і по батькові особи, яка відряджена рахунок, накладна, акт, бланк суворої звітності, квитанція до прибуткового касового ордеру, рахунок-фактура. Крім того, відряджений зобов'язаний зробити відмітку про час перебування у місці відрядження в посвідченні. Третій вид - підсумкова документація. До підсумкової документації відносяться: авансовий звіт (з додатком посвідчення про відрядження, службового завдання, чеків, проїзних документів, накладних, рахунків, рахунків-фактур, квитанції до прибуткових касових ордерів) та звіт про результати відрядження.
Авансовий звіт - основний документ з обліку розрахунків з підзвітними особами. Він використовується для звіту підзвітної особи про те, на що і які суми були їм витрачені у відрядженні. В авансовому звіті вказується ПІБ командируемого, займана ним посада, призначення і сума авансу. На зворотному боці документа вказується конкретно на що і скільки підзвітна особа витратила грошей, а так само документи (чеки, квитки і т.д.), що підтверджують виробничі витрати. Протягом трьох днів після відрядження відряджається здає в бухгалтерію авансовий звіт з усіма прикріпленими до нього документами. Протягом трьох днів бухгалтерія перевіряє його і вирішує, які суми відшкодувати командируемому.
У ЗАТ Агрофірма «Волга» робляться проводки за рахунком 71:
) видано під звіт Д 71 - До 50
) списані суми, пов'язані з придбанням:
обладнання Д 07 - До 71
ОС Д 08 - До 71
матеріалів Д 10 - До 71
тварин Д 11 - До 71
) відрядні спи...
