ий.
При кредитуванні по обороту кредит слід за рухом, оборотом об'єкта кредитування. У цьому зв'язку кредит видають на оплату зобов'язань (платіжних документів).
При кредитуванні по залишку кредит взаємопов'язаний із залишком товарно-матеріальних цінностей і витрат, що викликали потребу в кредиті. Наприклад, підприємство може закупити необхідні йому цінності за рахунок своїх фінансових джерел і потім звернутися в банк за кредитом під їх забезпечення, компенсуючи вироблені витрати.
При поєднанні кредитування за оборотом і по залишку утворюється оборотно-сальдовий метод: кредит на першій стадії видають по мірі виникнення в ньому потреби, а на другому - погашають в строго визначені терміни, які можуть не відповідати обсягу вивільняються ресурсів.
Організаційно рух (видача і погашення) кредиту відображають на позичкових рахунках клієнта, які відкриває йому банк. Позичковий рахунок - це рахунок, на якому відображають борг (заборгованість) клієнта банку за отриманими кредитами, видача і погашення кредитів. Для позичкових рахунків характерна загальна конструкція: видача кредиту проходить за дебетом, погашення - за кредитом, заборгованість клієнта банку завжди показана по лівій, дебетової, стороні позичкового рахунку.
По меті відкриття позичкові рахунки можуть бути депозитно-позичковими (клієнт отримує право при вичерпанні власних коштів, покладених в банку на депозит, на отримання кредиту у визначених розмірах) та рахунками для цілей витрати валюти кредиту - свого роду рахунками з кредитовим оборотом зі снижающимся дебетових сальдо.
По меті виділяють накопичувально-витратні позичкові рахунки. Наприклад, депозит клієнта систематично поповнюється за рахунок нових накопичень, але їх витрачання завжди перевищує надходження, у зв'язку з чим сальдо на рахунку продовжує бути дебетовим.
Контокоррент - це рахунок, на якому відображають всі платежі підприємств. По ньому проходять витрати по основній виробничій діяльності, з розширення та модернізації основних фондів.
Клієнт банку сам вибирає, яка з форм кредитування, який позичковий рахунок, який режим видачі та погашення кредитів йому більше підходять.
Відповідно до вимог Банку Росії надання кредиту здійснюють: у разовому порядку; багаторазово в міру потреби, в межах відкривається позичальникові лінії та терміну кредитування, встановленого в кредитній угоді; за допомогою оплати розриву в платіжному обороті організації у вигляді дебетового сальдо на його розрахунковому (поточному, кореспондентському) рахунку; на базі об'єднання кредитного потенціалу ряду банків (консорциального кредиту); іншими способами.
Подібності та відмінності договору позики, кредитного договору, договорів товарного і комерційного кредиту узагальнені в додатку 1.
1.3 Види кредитів з позик та їх документальне оформлення
У сучасній системі кредитування розрізняють кредити, що надаються: юридичним особам, фізичним особам.
До категорії кредитів, що видаються юридичним особам, відносяться кредити: за контокорренту; за овердрафтом; по укрупненому об'єкту в межах кредитної лінії; міжбанківські; синдиковані; цільові.
До кредитів, що надаютьс...
