тівкові кошти, что є в Касі ПІДПРИЄМСТВА прежде визначеня ліміт, повінні здаватісь до банку. Новостворені ПІДПРИЄМСТВА на Перші три Місяці роботи ліміт каси встановлюються відповідно до прогнозних розрахунків, потім его переглядають за фактичність Показники діяльності.
Документування касових операцій регламентується наказом Міністерства статистики України от 15.02.1996 за № 51 «Про погодження типових форм первинного учета касових операцій» [16]. Наказом Визначи форми первинних документів з обліку касових операцій та порядок їх ведення. УСІ ПІДПРИЄМСТВА залежних від виду ДІЯЛЬНОСТІ та форма власності повінні використовуват Такі документи для учета касових операцій:
- форма № КО - 1 «Прибутковий касовий ордер»;
- форма № КО - 2 «видатковим касовий ордер»;
форма № КО - 3 «Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів»;
форма № КО - 4 «Касова книга».
Зразки форм учета надані в додатках Д, Е, Ж, І, Й, К, Л, М, Н.
Далі наведена схема організації руху готівкових коштів у Касі.
Касир пріймає готівку за Прибуткова касовими ордерами (ПКО), Які Заповнюють бухгалтером чорнільною або Кулькова ручкою, за помощью комп ютерних ЗАСОБІВ чі іншімі способами, Які забезпечен б належноє Збереження ціх запісів ПРОТЯГ 3-х років. У ПКО звітність, вказуваті підставу для складання й додані до нього документи (Наприклад: чек, накладна, договір). Віпісаній ордер підпісує головний бухгалтер и передається касірові, Який пріймає гроші до каси.
ордер реєструються у Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів, де їм прісвоюються порядкові номери. Касир перевіряє правільність Заповнення ордера и пріймає готівку в касу. У момент оприбуткування коштів ВІН реєструє ПКО у касовій Книзі, указуючі від кого и за що Прийняті гроші та суму надходження.
Особі, яка здала гроші, Видається Квитанція до прибуткового касового ордера з печаткою ПІДПРИЄМСТВА, підпис касира не ставиться.
Такоже Положення № 637 Офіційно дозволяє оформляті віторг одним Прибуткова касовим ордером и запісуваті его до касової книги в кінці РОБОЧЕГО дня. Приймання готівкі помощью ПКО можна Проводити Тільки в день его складання (п.3.10 Положення про касові Операції).
Если платник з якіх причини не встіг оплатити оформлень даного дня ПКО, то касир повертає его бухгалтеру, и Последний анулює цею документ. Відаваті ПКО на руки особам, Які вносячи готівку, заборонено, для платника документом, что підтверджує Внесення коштів до каси є засвідчена відбітком печатки Квитанція до прибуткового касового ордера (додаток Д, Е).
Підставою для оприбуткування коштів, одержаних з банку, є грошовий чек. Щоб отріматі чекову книжку, предприятие подає в банк заяву встановленої форми, у якій зазначаються назви банку та ПІДПРИЄМСТВА, дату складання заяви, номер Рахунку, Бажану кількість Копійчаної чекових книжок, а такоже ПІБ працівника якому ві доручаєте здобудуть книжку. Заяву скріплюють печаткою ПІДПРИЄМСТВА та підпісамі ОСІБ, Вказаною у Картці Зі зразки підписів та відносять до встанови банку. За чекову книжку проплачують кошти после чего ее отримуються.
При відачі книжки клієнту банк на шкірному чеку проставляє свою Наз...
