терної програми «1С: Підприємство». Проведемо короткий аналіз господарської діяльності ТОВ «СплавПром», за даними бухгалтерського балансу (Додаток 1) і звіту про прибутки і збитки за 2012 рік (Додаток 2). У таблиці 2 наведені показники фінансової діяльності ТОВ «СплавПром».
Таблиця 1 Склад і динаміка основних економічних показників ТОВ «СплавПром» за 2012-2013 рр..
ПоказателіЕд. ізм.20122013Откл-ня (+, -) Темп росту, (%) Виручка від продажу товарів (за мінусом ПДВ і акцизів) тис.р.442417-2594, 34Себестоімость проданих товарів, продукціітис.р.361218-14360, 39Коммерческіе расходитис. р.17519722112, 57Прібиль від продажтис.р.- 94296-2,13 Чистий прібильтис.р.32-166, 67Рентабельность від продажу% 0,680,48-0,270,59 Загальний коефіцієнт ліквідності (? 1) 1,904,472,57235,26 Частка оборотних коштів в актівах0 ,0790,058-0, 02173,42 Коефіцієнт маневренності0, 0390,0460,007117,95 Коефіцієнт загальної оборачіваемості0 ,370,36-0, 0197,30 Коефіцієнт оборотності оборотного капітала4, 756,221,47130,95 Коефіцієнт незалежності (? 0,5) 0,960,990,03103,13
За даними таблиці 1 можна зробити висновок, що, виручка від продажу в 2012 році на 5,66% більше ніж у 2013 році. Позитивним фактом, є долее значне, ніж виручка, зниження собівартості продукції у 2013 році, на 39, 61%. Комерційні витрати зросли на 13,14%. Все вищесказане призвело до отримання позитивної прибутку від продажів у розмірі 2 тисяч рублів, в порівнянні з 94 тисячами рублів збитку в 2012 році. Але, в 2012 році є інші доходи в розмірі 97 тисяч рублів. У кінцевому результаті в 2013 році чистий прибуток підприємства склав 2000 рублів, це всього на 1000 рублів менше ніж у 2012 році. Рентабельність продажів знизилася на 29,34%.
Значення коефіцієнта загальної ліквідності значно перевищує рекомендованого значення, це пов'язано з низьким значенням кредиторської заборгованості, яка на 01.01.2014 склала всього 15 тисяч рублів.
Практично всю загальну вартість майна ТОВ «СплавПром» займають основні засоби, на частку оборотних коштів припадає всього 7,9% в 2012 році і 5,8 у 2013 році. Показники оборотності мають досить високе значення, оборотний капітал в 2013 році зробив 6,22 обороту. Підприємство є фінансово незалежним, в 2013 році 99% загальної вартості капіталу оплачено власними коштами.
В цілому про підприємство можна сказати, що воно рентабельно, фінансово незалежно, з високою оборотністю капіталу, але йому не вистачає оборотних коштів для подальшого розвитку.
1.4 Аудит грошових коштів і розрахунків на підприємстві
Підприємства, незалежно від організаційно-правових форм при здійсненні операцій з готівкою повинні керуватися Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим рішенням ради директорів Банку Росії від 22.09.93 р. № 40.
Грошові кошти в касу підприємства отримують з розрахункового рахунку строго на певні цілі. Грошові кошти не можуть бути використані не за призначенням. Підприємства можуть зберігати в касі грошові кошти тільки в межах встановленого ліміту. Ліміт визначається банком, обслуговуючим підприємство, за погодженням з керівником. Понад установлений ліміт грошові кошти можуть зберігатися тільки для видачі заробітної плати, допомоги, але не більше 3-х робочих днів.
