ify"> Виконання касових операцій проводиться касиром. Він є матеріально-відповідальною особою. При вступі на роботу з касиром в обов'язковому порядку має бути укладений договір про повну матеріальну відповідальність. Прийом і видачу готівки касир здійснює на підставі первинних документів типової міжвідомчої форми. Прийом готівки здійснюється за прибутковими касовими ордерами, які обов'язково повинні бути підписані головним бухгалтером. Видача готівкових грошових коштів з каси проводиться за видатковими касовими ордерами, які підписуються головним бухгалтером і керівником підприємства. Прибуткові та видаткові касові ордери після здійснення операцій за ними підписуються касиром.
Витратні і прибуткові касові ордери є первинними документами. Вони виписуються в бухгалтерії підприємства. До передачі в касу підприємства прибуткові та видаткові касові ордери реєструються в бухгалтерії в спеціальних журналах реєстрації касових ордерів, окремо по приходу і окремо по витраті. Касир після прийняття до виконання касових ордерів виробляє записи в касову книгу. Касова книга - це регістр аналітичного обліку операцій з готівковими коштами. Записи в касову книгу проводяться під копірку. Другий примірник є звітом касира, відривається і здається в бухгалтерію. Наприкінці дня касир повинен підрахувати тать підсумок операцій по приходу і витраті і вивести залишок. Звіт касира з прикладеними прибутковими та видатковими касовими ордерами передається в бухгалтерію.
Синтетичний облік операцій по касі ведеться на рахунку 50 «Каса»- Рахунок активний, основний, грошовий.
Основні проводки з руху грошових коштів в касі підприємства:
. Одержано в касу з розрахункового рахунку: Дт 50 «Каса» Кт 51 «Розрахунковий рахунок».
. Отримано готівкою виручка від реалізації: робіт, послуг, продукції, това-рів: Дт 50 «Каса» Кт 90/1" Дохід".
. Здано в касу залишок підзвітної суми: Дт 50 «Каса» Кт 71 «Розрахунки з підзвітними особами».
. Одержано в касу в відшкодування заборгованості по недостачі: Дт 50 «Каса» Кт 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями».
. Отримано готівкою від дебіторів: Дт 50 «Каса» Кт 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами».
. За оголошенням на внесок готівкою внесено на розрахунковий рахунок: Дт 51 «Розрахунковий рахунок» Кт 50 «Каса».
. Видано під звіт: Дт 71 «Розрахунки з підзвітними особами» Кт 50 «Каса».
. Видана з каси заробітна плата персоналу підприємства: Дт 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» Кт 50 «Каса».
. Видано готівкою в погашення кредиторської заборгованості: Дт 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» Кт 50 «Каса».
. Видано готівкою за рахунок коштів органів соціального страхування: Дт 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення» Кт 50 «Каса».
Не рідше одного разу на місяць повинна проводитися ревізія каси. Результати ревізії оформляються актом. Надлишки, виявлені в касі, зараховуються в дохід підприємства: Дт 50 «Каса» Кт 91/1 «Інші доходи».
Недостача відноситься на матеріально-відповідальна особа (касира).
В обліку складаються такі проводки:
