ньої зарплати за рахунок структури персоналу.
Таблиця 13. Вплив зміни структури персоналу на середню заробітну плату
З таблиці 13 видно, що скорочення заробітної плати на 622,88 руб. (С5г5) відбулося за рахунок зміни в структурі персоналу, а саме збільшилася середня заробітна плата керівників на 790,97 руб. (С2г5) і службовців 527,99 руб. (Г4г5); зменшилася середня заробітна плата робітників на 1420,48 руб. (С1г5), фахівців на 521,36 руб. (С3г5).
Таблиця 14. Узагальнююча таблиця впливу факторів на зміну фонду заробітної плати
ФакториРазмер впливу, тис. руб.Доля впливу, у% 1231. Чисельність персоналу - 1690,52 - 43,771.1. Власне чисельність - 1321,78-34,221.2. Структура персоналу - 368,74-9,552. Середня зарплата5552, 73143,77 ІТОГО3862, 21100
Як видно з таблиці 14 збільшення загального фонду заробітної плати на 3862,21 тис.руб. (с5г2) відбулося за рахунок впливу зміни заробітної плати в середньому кожного працюючого, яке склало 5552,73 тис.руб. (с4г2) і впливу скорочення чисельності персоналу на 15 осіб, яке склало - 1690,52 тис.руб. (с1г2) (причому розмір впливу за рахунок власне чисельності склав - 1321,78 тис.руб. (с2г2), а розмір впливу за рахунок зміни в структурі персоналу склав - 368,74 тис.руб. (с3г2)).
3. Аналіз витрат на виробництво продукції
.1 Аналіз собівартості окремих видів продукції
Аналіз собівартості продукції має дуже важливе значення, так як від рівня цього показника залежать фінансові результати діяльності, темпи розширеного відтворення, фінансовий стан підприємства.
=((386,88 * 604) / (1,29 * 406 +1,3 * 198)) * 1,29=385,90 руб.
=388,89 руб.
((390,89 * 638) / (1,29 * 405 +1,3 * 233)) * 1,29=389,79 руб.
392,81 руб.
де - витрати по переділу і загальногосподарські витрати відповідно на одиницю i-ого виду і в середньому на одиницю продукції (таблиця А3);
- коефіцієнт трудомісткості по i-му виду продукції.
Витрати на весь обсяг продукції (всього) в таблиці 15 розраховуються множенням кількості й суми на одиницю продукції за відповідними статтями витрат на плановий або фактичний обсяг продукції.
Факторний аналіз витрат за статтями «Визнач» і «Відходи» виконується за моделлю:
(20)
де - матеріальні витрати за статтями «Визнач» і «Відходи»;
- питома витрата матеріалів на виробництво i-ого виду продукції;
- ціна одиниці матеріалу при виробництві i-ого виду продукції;
Зміна матеріальних витрат за статтею «Визнач»:
=(1,04-1,058) * 2963 * 406=- 21,65 млн. руб.
=1,04 * (3102-2963) * 406=58,69 млн. руб.
=1,04 * 3102 * (405-406)=- 3,23 млн. руб.
=(1,048-1,059) * 3027 * 198=- 6,59 млн. руб.
=1,048 * (3477-3027) * 198=93,38 млн. руб.
=1,048 * 3477 * (233-198)=127,54 млн. руб.
Зміна матеріальних витрат за статтею «Відходи»:
=(0,04-0,058) * 1184 * 406=- 8,65 млн. руб.
=0,04 * (1112-1184) * 406=- 1,17 млн. руб.
=0,04 * 1112 * (405-406)=- 0,044 млн. руб.
=(0,048-0,059) * 1095 * 198=- 2,38 млн. руб.
=0,048 * (1153-1095) * 198=0,55 млн. руб.
=0,048 * 1153 * ...
