даного підрозділу є факторний аналіз виконання плану по фонду заробітної плати. Факторний аналіз по кожній категорії працюючих виконується по двухфакторной мультипликативной моделі:
, (16)
де - фонд заробітної плати i-ої категорії працюючих;
- чисельність працівників i-ої категорії працюючих;
- середня заробітна плата i-ої категорії працюючих.
ЗПсред.раб .. п=47524730/542=87684 руб.
ЗПсред.раб .. ф=50152090/519=96632,16 руб.
ЗПсред.рук .. п=1950340/18=108352,22 руб.
ЗПсред.рук .. ф=12338430/22=106292,27 руб.
ЗПсред.спец.п=3986880/39=102227,69 руб.
ЗПсред.спец.ф=3949350/35=112838,57 руб.
ЗПсред.служ.п=414850/11=37713,64 руб.
ЗПсред.служ.ф=1299130/19=384138,26 руб.
Розрахуємо розмір впливу на фонд заробітної плати чисельності:
ФЗПр =? Чр * Зр=- 23 * 87 684=- 2016,73 тис.руб.
ФЗПрук. =? Чрук. * Зрук. =4 * 108352,22=433,41 тис.руб.
ФЗПспец. =? Чспец. * Зспец=- 4 * 102227,69=- 408,91 тис.руб.
ФЗПслуж. =? Чслуж. * Зслуж=8 * 37713,64=301,71 тис. руб.
Розмір впливу на фонд заробітної плати середньої заробітної плати:
ФЗПр=Чр *? Зр=519 * 8948,16=4644,1 тис.руб.
ФЗПрук. =Чрук. *? Зрук. =22 * ??(- 2059,95)=- 45,32 тис.руб.
ФЗПспец. =Чспец. *? Зспец=35 * 10610,88=371,38 тис.руб.
ФЗПслуж. =Чслуж. *? Зслуж=19 * 30661,62=582,57 тис.руб.
Результати розрахунків заносимо в таблицю № 12
Таблиця 12. Аналіз впливу факторів першого рівня на зміну фонду заробітної плати
З таблиці 12 видно, що збільшення загального фонду заробітної плати працюючих на 3862,2 тис.руб. (с5г10) відбулося за рахунок впливу скорочення чисельності персоналу на 15 осіб (с5г4), яке склало - 1690, 52 тис.руб. (С5г11), та впливу зміни заробітної плати в середньому кожного працюючого на 5552,73 тис.руб. (С5г12).
Однак на зміну фонду заробітної плати впливають не два чинники (чисельність і середня зарплата), а три (чисельність, середня зарплата і структура персоналу), що видно з наступної факторної моделі змішаного типу.
(17)
де - фонд зарплати всіх працюючих;
- чисельність працюючих;
- питома вага i-ої категорії працюючих у загальній чисельності персоналу (таблиця 9). Зміни даного чинника характеризують зміни в структурі персоналу;
- середня зарплата одного працюючого.
На підставі факторної моделі (22) відомими способами ДФА розраховується вплив зміни власне чисельності та структури працюючих:
(18)
=592 * (- 622,88)=- 368389,76 руб.
(19)
=- 1690,52 - (- 368389,76)=366699,24 руб.
де - зміна фонду заробітної плати за рахунок відповідно власне чисельності працюючих (без впливу змін в структурі), чисельності працюючих (таблиця 12), структури персоналу;
- чисельність працюючих за фактом;
, - відповідно середня зарплата і середня зарплата i-ої категорії працюючих за планом;
- зміна чисельності працюючих;
- зміна питомої ваги i-ої категорії персоналу;
- зміна серед...
