я часткової оплати платіжного доручення банком;
- заява на видачу чекової книжки - документ-клопотання від клієнта на видачу чекової книжки;
- чекова книжка - Типографічні чекові бланки, зброшуровані у встановленому порядку відповідно до номерами сторінок;
- реєстр чеків (форма № 0401007) - Зручна обробка для огляду чеків за поточну зміну. Містить інформацію: чек, номенклатура, яка була продана в чеку і сума продажів.
- Вексель - документ встановленої законом форми, що дає його власникові (векселедержателю) безумовне право вимагати з особи, зазначеної в даному документі (платника), сплати обумовленої суми по настанню деякого терміну.;
- виписка з розрахункового рахунку - документ, що показує рух грошових коштів на розрахунковому або поточному рахунку.
1.4 Методика проведення аудиту безготівкових розрахунків
Основною метою аудиторської діяльності є встановлення достовірності бухгалтерської (фінансової) звітності підприємств і відповідності здійснених ними фінансових і господарських операцій нормативним і законодавчим актам, чинним в Російській Федерації.
Метою аудиторської перевірки операцій на розрахунковому, валютному та інших рахунках у банку є формування думки про достовірність бухгалтерської звітності за розділом «Грошові кошти» та відповідно застосовуваної методики обліку грошових коштів на рахунках в банку чинним в Російській Федерації нормативним документам.
При перевірці правильності відображення в бухгалтерському балансі грошових коштів аудитор зіставляє залишки за грошовими рахунками у Головній книзі з балансовими даними, а потім з регістрами бухгалтерського обліку [16, с. 152].
Аудиторська перевірка по рахунках в банку починається з того, що аудитор встановлює кількість, номери і види (розрахунковий у рублях, валютний та інші види) рахунків, відкритих у банках. Це необхідно для того, щоб перевірити наявність банківських виписок за всіма рахунками, а також регістрів синтетичного обліку по кожному регістру.
Далі визначаються юридичні основи взаємовідносин між організацією і банком, тобто необхідно визначити наявність договору.
Кожна організація має право відкривати в будь-якому банку розрахункові та інші рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій.
З розрахункового рахунку банк оплачує зобов'язання, витрати і доручення організації, що проводилися в порядку безготівкових розрахунків, а також видає кошти на оплату праці та поточні господарські потреби. Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк проводить на підставі письмових розпоряджень власників розрахункового рахунку (грошових чеків, оголошень на внесок грошей готівкою, платіжних вимог) або за їх згодою (оплата платіжних вимог постачальників і підрядників).
При перевірці стану обліку безготівкових розрахунків аудитор розглядає рішення багатьох юридичних, фінансових, облікових, економічних питань проблемного характеру, пов'язаних з необхідністю забезпечення достовірних висновків про якісні сторонах ведення підприємством обліку грошових коштів.
Шляхом проведен...
