С. 21-22 /
Низький рівень власних оборотних коштів - це головна причина банкрутства підприємств. Оптимізація структури джерел оборотних коштів сприяє підвищенню ефективності їх використання, зростанню фінансових результатів підприємства / 15, С. 99 /
До стійких пасивів відносяться:
мінімальна заборгованість по заробітній платі, що розраховується за такою формулою:
(4)
де Ззп - мінімальна заборгованість із заробітної плати працівникам, тис. руб.; в - день видачі заробітної плати; н - день нарахування заробітної плати;
ФЗП - фонд заробітної плати працівників підприємства, тис. руб.; - кількість днів в періоді.
мінімальна заборгованість по відрахуваннях на соціальні потреби (Зсоц.), в рамках сплати єдиного соціального податку, що розраховується за встановленим законодавством відсотку відрахувань від мінімальної заборгованості із заробітної плати:
(5)
заборгованість покупцям по товарах, прийнятим на комісію;
резерв майбутніх витрат і платежів.
При нестачі власних і прирівняних до них коштів для фінансування приросту власних оборотних коштів підприємство може використовувати для цих цілей позикові кошти у формі короткострокових кредитів і позик, а також залучені кошти у формі кредиторської заборгованості й інших засобів./6, С. 180-182 /
Кредиторська заборгованість - грошові кошти, тимчасово залучені підприємством, установою, організацією та підлягають поверненню відповідним фізичним або юридичним особам.
Зазвичай кредиторську заборгованість становлять нездійснені платежі постачальникам за відвантажені товари, неоплачені податки, невиплачена нарахована заробітна плата, невнесені страхові внески, неоплачені борги./22 /
Кредиторська заборгованість є джерелом оборотних коштів підприємства, оскільки гроші, не сплачені кредиторам, залишаються в обороті підприємства і є джерелом його поточної діяльності./15, С. 100 /
Залучені кошти - не належать підприємству (позикові) кошти, отримані з боку і тимчасово беруть участь у господарському обороті як додаткового джерела фінансування.
Залучені кошти підприємства - кошти, які з:
дебіторської заборгованості підприємства;
державних субсидій або дотацій;
заборгованості з виплати податків;
заборгованості за зобов'язаннями підприємства за трудовими угодами./22 /
Позикові кошти - це короткострокові і довгострокові кредити банків. Необхідність позикових коштів обумовлена ??розбіжністю за часом витрат на купівлю товарів і надходження виручки від їх реалізації. Залучаються такі кошти тимчасово і на певні цілі.
Кредит - один з важливих джерел формування оборотних коштів торгового підприємства, за допомогою якого розмір оборотних коштів приводиться у відповідність з потребою в них. При кредитуванні дотримуються загальні принципи: цільовий характер кредиту, терміновість, зворотність, забезпеченість товарно-матеріальними цінностями, платність.
Кредитування може бути короткостроковим, яке як правило, застосовується для поточної господарської діяльності компаній, і довгостроковим - для кредитування інвестицій (капітальних вкладень). У процесі кредитування банк може контролювати дотримання принципів і умов кредитування./21, С. 252-253 /
Загальний розмір власних оборотних коштів встановлюється підприємством самостійно. Зазвичай він визначається мінімальною ...
