ify"> Таблиця 2 - Економічні показники ТОВ «Агентство обліку та права» за 2011-2012 р.
ПоказателіЕд. ізм.20112012ОтклоненіеТемп ростаТемп пріростаВиручкатис.р.1467515656 +981106,7 +6,7 Витрати тис. руб.530690 +160130,2 +30,3 Прибуток від надання услугтис.руб.1414514966 +821105.8 +5,8 Інші доходитис.руб.140160 +20114 , 3 +14,3 Інші расходитис.руб.120130 +10108,3 +8,3 Прибуток до налогообложеніятис. руб.1416514996 +831105,9 +5,9 Чистий прібильтис.руб.1133211996, 8 +664,8105,9 +5,9 Чисельність работніковчел .. 5862 +4106,9 +6,9 Середньорічна вартість ОФТис. руб30973580 +483115,6 +15,6 Вироблення на 1 работнікаТис. руб253 ,0252,5-0 ,599,8-0, 2Затрати на 1 рубль обсягу услугруб.0,890,90+0.01101,1+1,1ФондоотдачаРуб.27,6922,69-581,9-18,1ФондоемкостьРуб.0,040,04-100-Фондорентабельность%4,574,18-0,3991,5-8,5
У 2012 році більшість економічних показників зросла, за винятком таких показників як: вироблення на одного працівника (- 0,2 тис. грн.), фондовіддача (- 18,1 руб.), фондорентабнльность (-8,5%).
До зниження показників призвело зростання витрат підприємства: витрати (+30,3 тис. руб.), інші витрати (+8,3 тис. грн.).
2.2 Податковий облік доходів для визначення податкової бази по податку на прибуток
У податковому обліку для цілей оподаткування податком на прибуток під доходами розуміються загальні надходження організації (у грошовій і натуральній формах) без урахування витрат, які організація понесла. При цьому у складі доходів не враховуються податки, пред'явлені покупцю (ПДВ, акцизи).
У ст. 252 Податкового кодексу РФ доходи діляться на:
доходи від реалізації;
позареалізаційні доходи.
Підставою для визначення доходів є первинні облікові документи та документи податкового обліку. Порядок визнання доходів залежить від прийнятого методу їх визначення.
ТОВ «Агентство обліку та права» використовує касовий метод визнання доходів.
При касовому методі датою отримання доходу визнається день надходження коштів на рахунки в банках або в касу, надходження іншого майна (робіт, послуг), а також майнових прав.
При обчисленні податкової бази по податку на прибуток не підлягають оподаткуванню такі доходи:
у вигляді майна, майнових прав, які отримані у формі застави чи завдатку в якості забезпечення зобов'язань;
внески до статутного (складеного) капіталу;
у вигляді коштів та іншого майна, що отримані у вигляді безоплатної допомоги (сприяння) у порядку, встановленому Федеральним законом «Про безоплатної допомоги (сприяння) Російської Федерації та внесення змін і доповнень до окремих законодавчих актів Російської Федерації про податки і про встановлення пільг по платежах у державні позабюджетні фонди в зв'язку із здійсненням безоплатної допомоги (сприяння) Російської Федерації »;
у вигляді основних засобів та нематеріальних активів, безоплатно отриманих відповідно до міжнародних договорів Російської Федерації, а також відповідно до законодавства Російської Федерації атомними станціями для підвищення їх безпеки, використовуваних для виробничих цілей;
у вигляді коштів або іншого майна, що отримані за договорами кред...
