r />
СОС=КС - АВ
. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (СД), визначається шляхом збільшення попереднього показника на суму довгострокових пасивів:
СД=(КС + ЗД) - АВ=СОС + КД,
. Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат (ОІ), визначається шляхом збільшення попереднього показника на суму короткострокових позикових коштів:
ОІ=(КС + ЗД) - АВ + ЗС.
Трьом показникам наявності джерел формування запасів і витрат відповідають три показники забезпеченості запасів і витрат джерелами їх формування:
. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (ДСОС):
ДСОС=СОС - 3,
де 3 - запаси (стор. 210 + стор 220 розділу II активу балансу).
. Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових джерел формування запасів (ДСД):
ДСД=СД - 3.
. Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування, запасів (ДСІ):
Дої=ОІ - 3.
Для характеристики фінансової ситуації на підприємстві існує чотири типи фінансової стійкості.
. Абсолютна стійкість фінансового стану, що зустрічається в справжніх умовах розвитку економіки Росії дуже рідко, являє собою крайній тип фінансової стійкості і задається умовою:
< СОС.
Дане співвідношення показує, що всі запаси повністю, покриваються власними оборотними коштами, тобто підприємство абсолютно не залежить від зовнішніх кредиторів. Однак таку ситуацію не можна розглядати як ідеальну, оскільки вона означає, що керівництво підприємства не вміє, не хоче або не має можливості використовувати зовнішні джерела фінансування основної діяльності.
. Нормальна стійкість фінансового стану підприємства, що гарантує його платоспроможність, відповідає наступній умові:
=СОС + ЗС.
Наведене співвідношення відповідає положенню, коли підприємство для покриття запасів і витрат успішно використовує і комбінує різні джерела коштів, як власні, так і залучені.
. Нестійкий стан, характеризується порушенням платоспроможності, при якому зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштів і збільшення СОС:
=СОС + ЗС + ІВ,
де ІС - джерела, що послабляють фінансову напруженість (тимчасово вільні власні кошти (фонди економічного стимулювання, фінансові резерви), залучені кошти (перевищення нормальної кредиторської заборгованості над дебіторською), кредити банків на тимчасове поповнення оборотних коштів та інші позикові кошти).
Фінансова нестійкість вважається нормальною (припустимою), якщо величина залучених для формування запасів і витрат короткострокових кредитів і позикових коштів не перевищує сумарної вартості виробничих запасів і готової продукції (найбільш ліквідної частини запасів і витрат).
. Кризовий фінансовий стан, при якому підприємницька фірма перебуває на межі банкрутства, так як грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають навіть її кредиторської заборгованості і прострочених позик:
> СОС + ЗС.
У двох останніх випадках (нестійкого і кризового фінансового положення) стійкість може бути відновлена ??оптимізацією структури пасивів, а також шляхом обгрунтованого зниження рівня запасі...
