ами реалізується через конкретні заходи, здійснювані на рівні стратегічного управління і в рамках взаємодії структурних підрозділів банку.
1.2 Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств-позичальників - як попередня оцінка можливості появи кредитного ризику
Банки Казахстану в даний час не мають надійно розробленим процесом управління кредитним ризиком. Більше того, ненадійна фінансова інформація, правова структура призводить до поганого аналізу кредитуемой галузі, поверхневому фінансовому аналізу позичальника, завищення вартості застави, відсутності контролю над позиками та ін. Все це в кінцевому підсумку не сприяє виконанню зобов'язань підприємств щодо погашення боргу.
Призначення і принципи аналізу кредитоспроможності позичальника спрямовані на дотримання умов повернення, терміновості, платності та використання позик за цільовим призначенням.
Основні цілі та завдання аналізу.
. Мета методики - докладна характеристика майнового і фінансового положення господарюючого суб'єкта, результатів його діяльності:
визначення ліквідності та фінансової стійкості підприємства;
вивчення ефективності використання власних і залучених фінансових ресурсів.
. Програма аналізу фінансово-господарської діяльності виглядає наступним чином:
попередній огляд економічного і фінансового становища господарюючого суб'єкта;
оцінка та аналіз економічного потенціалу підприємства-позичальника (оцінка фінансового та майнового стану).
. 1. Мета попереднього огляду - проведення візуальної та найпростішої лічильної перевірки балансу та супутньої документації за формальними ознаками і внутрішнім змістом для визначення доцільності аналізу фінансової звітності та готовності до читання:
Перший етап включає:
перевірку установчих документів та банківських реквізитів;
перевірку комплектності бухгалтерського звіту та документації;
перевірку належного заповнення звітних форм;
наявність всіх необхідних реквізитів, включаючи підписи відповідальних осіб;
аналіз критичних статей балансової звітності, безпосередньо вказують на неблагополуччя фінансового становища підприємства, а також свідчать про певні недоліки у роботі підприємства.
. 2. Другий етап - динамічний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства - позичальника та оцінка його економічного потенціалу.
Мета другого етапу - проведення аналітичних процедур в дослідженні фінансово-господарської діяльності підприємства. Тут необхідно виконати розрахунок і динаміки базисних аналітичних коефіцієнтів. У разі якщо в забезпечення зобов'язань (по кредиту, гарантії, акредитиву непокритим) Позичальником пропонуються гарантійні листи організацій або банків, потрібно з'ясувати на скільки стійко фінансове становище гаранта, банку гаранта.
Аналіз фінансового стану ссудозаемщика також включає поелементний аналіз фінансово-господарський діяльності, що дозволяє оцінити впливу недоліків в системі управління на його платоспроможність і рентабельність, ризик своєчасного повернення позик та заходи з мінімізації ризику. Детальному аналізу, зокрема, піддається:
рух матеріальних запасів;
рух грошових коштів на р/р, в/c клієнта за певний аналізований період;
собівартість продукції;
прибуток;
розміщення основного і оборотного капіталу;
Економічний потенціал господарюючого суб'єкта може бути охарактеризований подвійно: з позиції фінансового становища і з позиції його майнового стану.
Обидві ці сторони фінансово-господарської діяльності взаємопов'язані - нераціональна структура майна, його неякісний склад можуть привести до погіршення фінансового становища і навпаки. Так, невиправдане омертвляння коштів у неходових товарах, дебіторської заборгованості може вплинути на своєчасність поточних платежів, а невиправдане зростання позикових коштів привести до необхідності скоротити майно підприємства для розрахунків з кредиторами. Розглянемо аналіз фінансового становища господарюючого суб'єкта.
Аналіз фінансового становища. Аналіз кредитоспроможності.
Застосовувані банками, методи оцінки кредитоспроможності позичальників різні, але всі вони містять певну систему фінансових коефіцієнтів; включаючи такі, як:
Коефіцієнт абсолютної ліквідності;
Проміжний коефіцієнт покриття;
Загальний коефіцієнт покриття;
...
