сті підприємства, крім кондитерської вітрини, мікрохвильовій печі і касового апарату, які використовуються і в роздрібній торгівлі.
Обчислимо частки від двох видів діяльності. ССО - виробництво і оптовий продаж, ЕНВД - роздрібна торгівля.
ЕНВДI кварталII кварталIII кварталIV кварталД ЕНВД +300000400000520000630000 Д ССО +1900000220000025000003350000 Частка ЕНВД 0,130,150,170,16 УСНI кварталПолугодіе9 месяцевГодД ЕНВД +30000070000012200001850000 Д ССО +1900000410000066000009950000 Частка ССО 0,870,850,830,84
2.2 Оподаткування підприємства, що застосовує спеціальні податкові режими
2.2.1 Спрощена система оподаткування
Розрахуємо авансові платежі (АП) та податок за ССО за рік (об'єкт на?? огообложенія Доходи-витрати ) для ТОВ ??laquo; Десерт квартал
Доходи від виробництва та оптового продажу кондитерських виробів (ССО)=1900000 руб.
Витрати, пов'язані з виробничою діяльністю=23000 + (25000 * 0,87) + (13000 * 0,87) + (600 * 0,87) +2800+ (10000 * 0,87) + (300 * 0,87) + (1200 * 0,87) + (1000 * 0,87) + (800 * 0,87)=70953 руб.
ФОП=(50000 * 3 * 0,87) + (40000 * 3 * 0,87) + 22000 * 3 * 3 + 20000 * 3 + 8000 * 0,87 * 3 + 8000 * 3+ 10000 (премії)=547780 руб.
СВ=547780 * 26%=142422,8 руб. (тому частка ССО=0,87 gt; 70%)
Витрати на основні засоби:
Р кондитерська піч=94417 * 50%/4=11802 руб.
Р кондитерська шафа-вітрина (ССО + ЕНВД)=31600 * 0,87 * 50%/4=3436,5 руб.
Р шафа-холодильний=25000 * 50%/4=3 125 руб.
Р касовий апарат (ССО + ЕНВД)=10000 * 0,87=8700 руб.
АП за I квартал=(1900000 - 70953-547780-142422,8-11802-3436,5-3125-8700) * 15%=166767 руб.
Півріччя
Доходи від ССО=1900000 руб. + 2200000 руб. =4100000руб.
Витрати, пов'язані з виробничою діяльністю=25000 + 1500 * 0,85 + (20000 * 0,85) + 4000 + 1200 + 50000 + (700 * 0,85) + (1200 * 0, 85) + (20 00 * 0,85) + (2300 * 0,85) + 70953=173678 руб.
ФОП=(50000 * 6 * 0,85) + (40000 * 6 * 0,85) + 22000 * 6 * 3 + 20000 * 6 + 8000 * 0,85 * 6 + 8000 * 6=1063800 руб.
СВ=1063800 * 26%=276588 руб. (тому частка ССО=0,85 gt; 70%)
Витрати на основні засоби:
Р кондитерська піч=94417 * 50%/4 * 2=23604 руб.
Р кондитерська шафа-вітрина (ССО + ЕНВД)=31600 * 0,85 * 50%/4 * 2=6715 руб.
Р шафа-холодильний=25000 * 50%/4 * 2=6 250 руб.
Р касовий апарат (ССО + ЕНВД)=10000 * 0,85=8500 руб.
Р глазурувальна машина вип. =50000 руб.
АП за півріччя=(4100000-173678 - 1063800-276588-23604-6715-6250-8500-50000) * 15%=373629,7 руб.
АП за півріччя до сплати=373629,7 - 166767=206862,7 руб.
місяців
Доходи від ССО=4100000 + 2500000=6600000 руб.
Витрати, пов'язані з виробничою діяльністю=30000 + 30000 * 0,83 + 4000 + 6000 + 5000 + (2500 * 0,83) + (700 * 0,83) + (1200 * 0, 83) + (2000 * 0,83) + (2100 * 0,83) + 173678=250633 руб.
ФОП=(50000 * 9 * 0,83) + (40000 * 9 * 0,83) + 22000 * 9 * 3 + 20000 * 9 + 8000 * 0,83 * 9 + 8000 * 9=1578060 руб.
СВ=1578060 * 26%=410295,6 руб. (тому частка ССО=0,83 gt; 70%)
Витрати на основні засоби:
Р кондитерська піч=94417 * 50%/4 * 3=35406 руб.
Р кондитерська шафа-вітрина (ССО + ЕНВД)=31600 * 0,83 * 50%/4 * 3=9835,5 руб.
Р шафа-холодильний=25000 * 50%/4 * 3=9 375 руб.
Р касовий апарат (ССО + ЕНВД)=10000 * 0,83=8300 руб.
Р глазурувальна машина вип. =50000 руб.
Р мікрохвиль. піч=25000 * 0,83=20750 руб.
АП за 9 місяців=(6600000-250633-1578060-410295,6-35406-9835,5-9375-8300-50000-20750) * 15%=634101,7руб.
АП за 9 місяців до сплати=634101,7 - 373629,7=260472 руб.
Рік
Доходи від ССО=6600000 + 3350000=9950000 руб.
Витрати, пов'язані з виробничою діяльністю=29000 + 13000 + (700 * 0,84) + 6000 + 12000 * 0,84 + 2500 + (700 * 0,84) + (1200 * 0, 84) + (1200 * 0,84) + (2100 * 0,84) + 300 * 0,84 + 250633=316421 руб.
