ign="justify"> ФОП=(50000 * 12 * 0,84) + (40000 * 12 * 0,84) + 22000 * 12 * 3 + 20000 * 12 + 8000 * 0,84 * 12 + 8000 * 12=2355840 руб.
СВ=2355840 * 26%=612518,4 руб.
Витрати на основні засоби:
Р кондитерська піч=94417 * 50%/4 * 4=47208,5 руб.
Р кондитерська шафа-вітрина (ССО + ЕНВД)=31600 * 0,84 * 50%/4 * 4=13272 руб.
Р шафа-холодильний=25000 * 50%/4 * 4=12500 руб.
Р касовий апарат (ССО + ЕНВД)=10000 * 0,84=8400 руб.
Р глазурувальна машина вип. =50000 руб.
Р мікрохвиль. піч=25000 * 0,84=21000 руб.
ЄП за рік=(9950000-316421-2355840-612518,4-47208,5-13272-12500-8400-50000-21000) * 15%=976926 руб.
ЄП до сплати=976926 - 634101,7=342824 руб.
Н min = 9950000 * 1%=99500 руб. Разом ЄП=342824 руб .
Так як організація з 1.01.2012 року переходить на загальний режим оподаткування необхідно перерахувати витрати на касовий апарат, глазировочную машину і мікрохвильову піч, які були куплені в період застосування УСН.
АМ касовий апарат=(10000/120 міс.) * 9=750 (грн.)
АМ глазурувальна машина вип. =(50000/60) * 7=5833,3 (крб.)
АМ мікрохвиль. піч=(10000/180) * 5=277,8 (руб)
ЄП=(9950000-316421-2355840-612518,4-47208,5-13272-12500-750-5833,3-277,8) * 15%=987806,9 рублів. РАЗОМ ЄП= 987806,9 ( руб.)
Необхідно доплатити=987806,9 - 976926=10880,85 рублів.
Розрахуємо авансові платежі (АП) та податок за ССО за рік (об'єкт оподаткування Доходи ).
ЄП=Д * 6% - СВ
квартал
АП=1900000 * 6%=114000 руб.
СВ=142422,8 руб.
АП уменьш. =114000-142422,8=0руб.
СВ gt; АПісчісл., АПуменьш. =АПісчісл./2=114000/2=57000 руб
АП до сплати=114000/2=57000 руб.
Півріччя
АП=4100000 * 6%=246000 руб.
СВ=276588 руб.
АП уменьш. =246000-276588=0 руб.
СВ gt; АПісчісл., АПуменьш. =АПісчісл./2=246000/2=123000 руб.
АП до сплати=123000 - 57000=66000 руб.
місяців
АП=6600000 * 6%=396000 руб.
СВ=410295,6 руб.
АП уменьш. =396000-410295,6=0руб.
СВ gt; АПісчісл., АПуменьш. =АПісчісл./2=396000/2=198000 руб.
АП до сплати=198000 - 123000=75000 руб.
Рік
ЄП=9950000 * 6%=597000 руб.
СВ=612518,4 руб.
ЄП уменьш. =597000-612518,4=0 руб.
СВ gt; АПісчісл., АПуменьш. =АПісчісл./2=597000/2=298500 руб.
ЕнК сплати=298500-198000=100500 руб.
Разом ЄП=298500 руб.
Для ТОВ ??laquo; Десерт найбільш вигідно застосовувати УСН Доходи raquo ;, так як Єдиний податок по такому об'єкту обкладення склав 298500 руб., а за ССО Доходи мінус Витрати єдиний податок становить 987806,9 руб.
2.2.2 Єдиний податок на поставлений дохід
ЕНВД=ВД * 15%
ВД=БД * k 1 * k 2 * ФП,
Де БД - базова прибутковість. Вказана в НК РФ, 1 - коефіцієнт - дефлятор. Встановлюється на 1 рік. У 2011 р=1,372, k 2 - встановлюється на рівні муніципалітетів. Враховує сукупність
особливостей ведення підприємницької діяльності.
k2=1 (роздрібна торгівля, на іншій території)
I квартал.
ЕНВД за I кв. =9000 * 3 * 1,372 * 1 * 5 * 15%=27 783 руб.
* 3 - базова прибутковість за 3 місяці
ФП=5 - торгове місце
СВ=ФОП * 34%
ФОП=(50000 * 3 * 0,13) + (40000 * 3 * 0,13) + (8000 * 3 * 0,13) + 10000 * 2 * 3=98220 руб.
СВ=33394,8 руб.
ЕНВД уменьш=27783 - 33394,8=0, т.к. СВ gt; ЕНВД, то ЕНВД до ущ=ЕНВД уменьш/2
Разом ЕНВД до сплати за I к...
