кцепту платіжними вимогами розрахунки здійснюються:
o в випадках, встановлених законодавством,
o в випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, право на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Для того необхідно надати в банк заяви, складеного в довільній формі та оформленого підписами посадових осіб, мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки. p> Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів у безакцепном порядку, найменування робіт, товарів і послуг, за які будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, № і відповідний пункт, що передбачає право безакцепного списання).
Відсутність умови про безакцепном списання грошових коштів у договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банк. рахунки, і навіть відсутність відомостей про кредиторі та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Дане платіжна вимога оплачується в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.
Всі виниклі між платником і одержувачем коштів розбіжності вирішуються в порядку, передбаченому законодавством. p> Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платника у безспірному порядку. p align=center> Інкасові доручення застосовуються:
В· У випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі органами, які виконують контрольні функції. p> В· Для стягнення за виконавчими документами. p> В· У випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження [Фінанси, грошовий обіг і кредит: Учебник. // За ред. Самсонова Н. Ф. - М.: ИНФРА-М, 2001, стор.35]. p> При стягненні коштів з рахунків у безспірному порядку у випадках, встановлених законом, в інкасовому дорученні в полі В«Призначення платежу В»має бути зроблено посилання на відповідний закон (із зазначенням його номери, дати прийняття).
При стягнення грошових коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення має містити посилання на дату і номер виконавчого документа, а також найменування органу, який виніс рішення, що підлягає примусовому виконанню.
Інкасові доручення на стягнення грошових коштів з рахунків, виставлені на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката.
Документообіг при інкасової формі розрахунків повністю збігається з розрахунками платіжними вимогами в безакцепной формі
4.Випіска банку.
Підприємство періодично (щодня або в інші встановлені банком строки) отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, тобто перелік зроблених їм за звітний період операцій. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприємством. Вона відображає рух грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства.
У виписці вказується:
- номер розрахункового рахунку клієнта;
- дата попередньої виписки та її вихідний залишок (він же є входять залишком для подальшої виписки);
- номери документів, на підставі яких зараховані або списані кошти;
- кореспондуючий рахунок-шифр бухгалтерії банку, яким закодовані фінансові операції підприємства;
- суми по дебету і кредиту;
- залишок наявності коштів на дату виписки;
- виписка з додатком виправдувальних документів передається підприємству щодня або в інші встановлені терміни.
Виписка з розрахункового рахунку є другим примірником особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Зберігаючи грошові кошти підприємств, банк вважає себе боржником підприємства (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видача готівкою) - по дебету. Обробляючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати про цієї особливості і записувати зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту. Виписка з розрахункового рахунку має певні показники, частина яких кодується банком, та ці ж коди використовуються підприємством.
Умовні кодові позначення операцій
Зміст операції заменяемое умовним шифром
...
