Реферат Облік безготівкових розрахунків

по дебету розрахункового рахунку

по кредиту розрахункового рахунку

01

Списано згідно вашим дорученням

Зараховано відповідно до доданої копії платіжного доручення

02

Оплачено платіжні вимоги-вання

Зараховано за оплаченими платіжними вимогами

03

Оплачено готівкою ваш чек

Надійшло готівкою день-гами

04

Оплачено ваш розрахунковий чек

Надійшло згідно вашому реєстром розрахункових чеків

05

Списано за виставлені акредитиви або спеціальні рахунки згідно вашою заявою

Зарахований залишок невикористаного акредитива або спеціального рахунку

06

Списано згідно з додатками до виписки з особового рахунку

Зараховано згідно з додатками до виписки з особового рахунку

07

Списано в погашення позики

Зарахована сума позики згідно вашої заяви

08

Видана лімітована книжка згідно вашої заяви

Зарахований невикористаний залишок суми лімітованої чекової книжки

09

Вироблено регулювання спеціальних позичкових рахунків та рахунків під розрахункові документи в шляху

Вироблено регулювання спеціальних позичкових рахунків та рахунків йод розрахункові документи в шляху

10

Списані відсотки за отримані позички

Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів. Всі додані до виписки документи гасяться штампом "погашено". Помилково зараховані або списані з розрахункового рахунку суми приймаються на рахунок 63 "Розрахунки за претензіями", а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. У наступних виписках банк вносить виправлення, а в бухгалтерському обліку підприємства заборгованість списується. p> На полях перевіреної виписки проти сум операцій і в документах проставляються коди рахунків, кореспондуючих з рахунком 51 " Розрахунковий рахунок ", а на документах вказується ще й порядковий номер його запису у виписці. Ці дані необхідні контролю за рухом грошових коштів, автоматизації облікових робіт, довідок, перевірок і подальшого зберігання документів. Перевірка та обробка виписок повинні здійснюватися в день їх надходження. p> Отримана з банку виписка перевіряється і обробляється: підбираються всі виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки (коди), а за видатками на утримання та експлуатацію машин і устаткування, загальновиробничих і загальногосподарських витрат звернення, розрахунків з бюджетом та інших, крім того, проставляються і коди статей. p> Це необхідно тому, що аналітичний облік за багатьма рахунках організовується в розрізі статей. Угруповання сум за статтями здійснюється в листах-розшифровках, які відкриваються щомісячно в розрізі рахунків, цехів і заповнюються за даними документів до відповідних журналів-ордерів. p> Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку бухгалтерія підприємства веде на рахунку 51 "Розрахунковий рахунок". Це активний рахунок, за дебетом якого записуються залишок вільних коштів підприємства на початок місяця, надходження готівки з каси підприємства, грошові кошти, зараховані від покупців продукції, замовників, дебіторів, отримані позички. За кредитом цього рахунка відображаються грошові кошти в погашення заборгованості підприємства постачальникам матеріальних цінностей (послуг), підрядникам за виконані роботи, бюджету, банку за отримані позички, органам соціального страхування та іншим кредиторам, а також суми, видані підприємству готівкою в касу. p> Для відображення оборотів по кредиту рахунку 51 служить журнал-ордер № 2. br/>

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 02

за кредитом рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ» в дебет рахунків

Рядок

№

Дата випіс-ки банку

50

55

58

60

66