ижок (в т.ч. чеками, оплата за якими гарантується банком) у банку постачальника і в банку платника
Розрахунковий чек - письмове доручення банку перерахувати з рахунку чекодавця вказану в чеку суму.
Чекові книжки організації можуть отримати в своєму банку. Чеки дійсні протягом 10 днів, не рахуючи дати виписки. До оплати приймаються чеки на різні суми.
В даний час чеки застосовуються рідко, оскільки не мають достатніх ступенів захисту.
Чеки можна використовувати в розрахунках з магазинами, оптовими базами, за товари та послуги транспорту та зв'язку. Видаючи чекову книжку, банк повинен вказати ліміт, на який можна виписувати чеки; ліміт встановлює організація, а термін використання - банк (не більше 6 місяців).
Чекодавець - особа, що виписало чек. Особа, яка отримала чек, називається чекодержателем.
У міру розрахунків з постачальниками чекодавцями виписують чек на суму, але не більше ліміту, і передають його постачальнику. Постачальник перевіряє всі реквізити чека і на зворотному боці ставить штамп і підпис. Отримані чеки передаються в банк постачальника із зазначенням банку платника, номери його розрахункового рахунку та інших реквізитів платника. Банк платника зараховує на розрахунковий рахунок одержувача суми платежу за чеком. Облік видачі чекових книжок ведеться на рахунку 55/2.
5.4 Оформлення та облік операцій при розрахунках акредитивами (покритими, непокритими) у банку платника і в банку постачальника
Акредитив - зобов'язання Банку-емітента, діє за дорученням платника про відкриття Акредитива, зробити платежі на користь одержувача коштів за подання останнім документів, відповідних всім умовам Акредитива, або надати повноваження Виконуючому Банку здійснити такі платежі.
Акредитивна форма розрахунків регламентується Цивільним кодексом РФ.
Акредитивна форма розрахунків може застосовуватися лише у випадку, коли ця умова передбачена в договорі між постачальником і покупцем.
Для обліку надійшли в банк акредитивів у банку-емітенті відкривається активний позабалансовий рахунок No 90907 Акредитиви до оплати .
Виконання акредитива виробляється банком, обслуговуючим постачальника.
У тому випадку, якщо аккредітователь і постачальник обслуговуються в одному банку, то банк-емітент одночасно є виконуючим банком.
Можуть відкриватися такі види акредитивів:
покриті (депоновані) або непокриті (гарантовані);
відкличні або безвідкличні.
Покриття (депонованих) вважаються акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує кошти платника або наданий йому кредит у розпорядження банку постачальника на балансовий рахунок.
При встановленні між банками кореспондентських відносин непокритий акредитив може відкриватися у виконуючому банку шляхом надання йому права списувати всю суму акредитива з ведеться у нього рахунки банку-емітента.
5.5 Оформлення та облік операцій з обслуговування рахунків бюджетів різних рівнів
Рахунок 20200000 «Кошти на рахунках бюджетів» призначений для відображення операцій органами, що організують виконання бюджетів, з коштами бюджету у валюті Російської Федерації та іноземних валютах, що знаходяться на банківських рахунках або в органах, що здійснюють касове обслуговування виконання бюджетів. Облік операцій по руху коштів на відповідних рахунках аналітичного обліку рахунку 20200000 «Кошти на рахунках бюджетів» ведеться в Журналі за іншими операціями на підставі документів, доданих до виписок з рахунків.
Для обліку операцій по руху коштів на рахунках бюджетів застосовуються такі рахунки:
На рахунку 20201000 «Кошти єдиного рахунку бюджету» відображаються кошти єдиного рахунку бюджету, що знаходяться на банківських рахунках або в органах, що здійснюють касове обслуговування виконання бюджетів.
Відображення операцій за рахунком здійснюється на підставі виписок з банківських рахунків або рахунків, відкритих в органах, що здійснюють касове обслуговування виконання бюджетів.
Рахунок 20202000 «кошти бюджету в дорозі» призначений для обліку сум, перерахованих бюджету від іншого бюджету в кінці звітного періоду, але зарахованих на єдиний рахунок бюджету в наступному звітному періоді.
На рахунку 20203000 «Кошти бюджету в іноземній валюті» обліковуються кошти бюджетів, що знаходяться на банківських рахунках в іноземній валюті.
Рахунок 20300000 «Кошти на рахунках органів, що здійснюють касове обслуг...
