. У такому ж порядку несуть відповідальність працівники банку, Які мают право підпісу, у разі перевіщення ними своих повноважень.
Адміністративний (Внутрішній) контроль - це сукупність процедур, согласно з Якими керівник банку делегує свои повноваження.
Адміністративний контроль дает змогу віявіті ризики и Вжити ефективних ЗАХОДІВ относительно них.
Порядок Здійснення Виправленому в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в філіях Промінвестбанку розроблено відповідно до вимог Положення про формирование коригуючих проводок, что здійснюються банками України, затверджених постановою правления Национального банку України от 09.10.2001 р. №427 та Міжнародніх стандартів бухгалтерського обліку 8 ??«Облікові політики, зміни в обліковіх оцінках та помилки», 10 «Події после дати балансу», 12 «Податки на прибуток» та Належить до четвертого уровня ієрархії внутренних нормативних документів банку відповідно до вимог Політики Документування ДІЯЛЬНОСТІ ПАТ Промінвестбанк, затвердженої рішенням правления банку від 13.07.2010 р. №250.
У бухгалтерському обліку виправлення здійснюється путем коригування сум у ФІНАНСОВИХ звітах на підставі суттєвості подій, что відбуліся после дати балансу на підставі коригуючих проводок.
Коригування актівів и зобов язань может здійснюватісь:
§ путем сторнування невірно зробленої проводки та здійсненням Додатковий запісів в обліку звітного ПЕРІОДУ
§ здійсненням Додатковий запісів в обліку звітного ПЕРІОДУ.
Коригуючі проводки відображають уточнення ОЦІНКИ відповідніх статей унаслідок подій после дати балансу.
коригуючого проводки здійснюються Із ЗАСТОСУВАННЯ принципом суттєвості. Показники суттєвості є відносна величина, что розраховується в процентному відношенні, а самє:
· порогом суттєвості ОКРЕМЕ про єктів обліку, что належати до актівів, зобов язань и власного Капіталу, є величина в 1 Відсоток відповідно всех актівів, усіх зобов язань и Капіталу банку;
· порогом суттєвості ОКРЕМЕ відів доходів и витрат є величина в 1 Відсоток підсумку відповідно всех доходів та всех витрат банку.
Таким чином суттєвість покладів від ОБСЯГИ статьи та суми помилки, яка допускається в сумі статті фінансового Звіту, а такоже ступенів точності, Який вимагається во время ОЦІНКИ суми статей фінансового Звіту.
При візначенні суттєвості суми з бухгалтерського обліку про єкта за рахунками класів 1-5,9 Плану рахунків бухгалтерського обліку КОМЕРЦІЙНИХ банків України, затверджених постановою правления Национального банку України от 17.06.2004 №280, або статті балансу Фінансової звітності сума про єкта чі статьи має порівнюватіся з відповіднімі ськладової частинами цього Звіту, тобто Із сумою власного Капіталу та відповіднім елементом або класом активу чи зобов язань.
5. Організація роботи з клієнтами
Використання різніх форм безготівковіх розрахунків. ! Застосування платіжніх доручень, платіжніх вимог-доручень, розрахункових чеків, акредітівів та меморіальніх ордерів при здійсненні розрахунків.
У усіх установах Промінвестбанку при здійсненні безготівковіх розрахунків керують Положенням про порядок проведення безготівковіх розрахунків в національній Валюті в філіях Промінвестбанку, ЗАТВЕРДЖЕНЕ рішенням правления ПАТ Промінвестбанку від 27.07.2004 №1138 зі змінамі. При здійсненні розрахункових операцій філії банку Використовують Платіжні інструменти у формах, визначених чіннім законодавством.
До розрахункових документів відносяться:
- меморіальний ордер;
- платіжне доручення;
- Платіжні вимоги-доручення;
- платіжна Вимога;
- Розрахунковий чек;
- акредитив.
При надходженні безготівкового документа від клієнта в Паперове (Електрон) виде відповідальний виконавець Здійснює перевірку реквізітів розрахункових документів. Если в розрахунковому документі одна з реквізітів є невірнім або недостатньо коштів на Рахунку платника, банк Повертає документ, а на зворотнього боці робиться напис про причину повернення документа без виконан. Виключення є платіжна Вимога. Даже если недостатньо коштів на Рахунку, частковий оплату Платіжної вимоги банк оформляє меморіальнім ордером. На зворотньому боці Платіжної вимоги (оригіналі) вказується причина неповної оплати, сума оплати и Залишок грошів, Які ще нужно Сплатити.
Процедура, якої дотрімується відповідальний виконавець при віконанні безготівковіх документів: перевірка реквізітів, наявність необхідн...
