з виробництвом та обігом і носять неінвестиційний характер. Природа об'єкта короткострокового кредитування може бути різна в банківській, страховій, промислової і т. Д. Об'єктом кредитування може виступати і потреба позичальника в додаткових ресурсах.
Класифікація об'єктів кредитування:
) об'єкт кредитування у сфері виробництва
тимчасові наднормативні запаси цінностей;
частина постійних запасів у сфері виробництва;
виробничі витрати (НЗВ).
) об'єкт кредитування в сфері обігу:
запаси готової продукції;
витрати у зв'язку з відволіканням коштів у розрахунки;
витрати розподільного характеру;
витрати по поточних операціях (платежами).
Тимчасове накопичення наднормативних запасів відбувається в результаті дострокової поставки виробничих матеріалів, зміни планових завдань, переходу на випуск нової продукції підвищеної якості. Об'єктом кредитування у сфері виробництва крім наднормативних запасів виступає також частина постійних нормативних запасів товарно-матеріальних цінностей.
Витрати виробництва як об'єкти кредитування - це витрати, що здійснюються в процесі виробництва. До них відносяться вкладення коштів у незавершене виробництво і витрати майбутніх періодів.
До об'єктів кредитування в сфері обігу в першу чергу відноситься готова продукція. Освіта запасів готової продукції може бути обумовлено як сезонністю, так і короткочасної потребою них, викликаної відхиленням від планових завдань. Готова продукція може кредитуватися банком як на складі підприємства, так і під час його руху від постачальника до покупця.
Момент відвантаження готової продукції і момент отримання коштів за неї не збігаються. Грошові кошти за відвантажений товар надходять постачальнику тільки після акцепту рахунків за товари, тобто по закінченню терміну пробігу документів від банку постачальника до банку покупця і назад. У період транспортуванні цінностей у постачальника виникає потреба в оборотних коштах для продовження процесу виробництва.
Це обумовлює необхідність компенсації власних оборотних коштів, абстрактних в сферу обігу. Така компенсація здійснюється за рахунок банківських позик, і об'єктом кредитування є вартість відвантажених товарів.
. 3 Методика визначення планового розміру кредиту і перевірка його забезпеченості
Основна відмінність між власними і позиковими фінансовими ресурсами полягає в тому, що процентні платежі віднімаються до на?? Огове, тобто включаються до валових витрати, в той час як дивіденди виплачуються з прибутку.
Ця обставина служить джерелом додаткової вигоди для підприємства, суть якої пояснюється за допомогою наступного простого прикладу.
Кредитне фінансування більш вигідно для підприємства, ніж фінансування за допомогою власних фінансових коштів. У той же час, кредитне фінансування для підприємства є більш ризиковим, оскільки відсотки за кредит і основну частину боргу йому потрібно повертати в будь-яких умовах, незалежно від успіху діяльності підприємства. Ясно, що для інвестора така форма вкладення грошей є менш ризиковою.
Інвестиційний бюджет показує співвідношення стартових витрат бізнесу і зовнішніх джерел їх фінансування. Зазвичай інвестиційний бюджет ототожнюють з планом капітальних (первісних) витрат (ПКЗ). Але поряд з ПКЗ в інвестиційний бюджет доцільно включати план, що відображає джерела та умови залучення зовнішніх фінансових засобів, наприклад кредитний план.
При наявності яких-небудь інвестиційних проектів на майбутній бюджетний період розробляють відповідні плани капітальних (первісних) витрат, або, як його ще називають, інвестиційний план, показує розподіл фінансових коштів, що виділяються для початку бізнесу у вигляді різних стартових витрат (під представлений бізнес-план або на створення нового або модернізацію діючого виробництва). У цьому документі показано розподіл капіталовкладень, інших початкових витрат (ліцензування, стартова реклама, сертифікація, оформлення інших дозвільних документів) як за статтями витрат, так і по місяцях (декадах, тижнях) бюджетного періоду. Бюджет початкових витрат звичайно розробляється до бюджету доходів і витрат або одночасно з ним. Набір статей ПКЗ визначається індивідуально не тільки для компанії, але і для будь-якого окремого проекту, цілком виходячи з його специфіки.
Якщо необхідні для реалізації проекту кошти перевищують розмір нерозподіленого прибутку підприємства і брак коштів підприємство може погасити тільки за допомогою кредитної лінії.
