акредитива; 9 - виписка з розрахункового рахунку - зарахований платіж; 10 - виписка з рахунку акредитива про використання акредитива.
. 3.4.5 Розрахунки чеками
Розрахунковий чек - письмове доручення банку перерахувати з рахунку чекодавця вказану в чеку суму.
Чекові книжки організації можуть отримати в своєму банку. Чеки дійсні протягом 10 днів, не рахуючи дати виписки. До оплати приймаються чеки на різні суми.
В даний час чеки застосовуються рідко, оскільки не мають достатніх ступенів захисту.
Чеки можна використовувати в розрахунках з магазинами, оптовими базами, за товари та послуги транспорту та зв'язку. Видаючи чекову книжку, банк повинен вказати ліміт, на який можна виписувати чеки; ліміт встановлює організація, а термін використання - банк (не більше 6 міс.).
Чекодавець - особа, що виписало чек. Особа, яка отримала чек, називається чекодержателем.
У міру розрахунків з постачальниками чекодавцями виписують чек на суму, але не більше ліміту, і передають його постачальнику. Постачальник перевіряє всі реквізити чека і на зворотному боці ставить штамп і підпис. Отримані чеки передаються в банк постачальника із зазначенням банку платника, номери його розрахункового рахунку та інших реквізитів платника. Банк платника зараховує на розрахунковий рахунок одержувача суми платежу за чеком. Облік видачі чекових книжок ведеться на рахунку 55/2.
Схема розрахунків чеками:
- заява на купівлю чекової книжки; 2 - видача чекової книжки з депонуванням лімітованої суми; 3 - передача товару, відвантаження продукції; 4 - передача чека в оплату товару або послуг; 5 - документи на оплату і реєстр чеків; 6 - зарахування коштів на розрахунковий рахунок постачальника, передача документів банку покупця; 7 - виписка з рахунку депонованих сум.
Облік видачі чекових книжок ведеться на рахунку 55 Спеціальні рахунки в банках, субрахунок 2 Чекові книжки, в журналі-ордері № 3.
. 3.4.6 Розрахунки в порядку планових платежів
Такі розрахунки здійснюються між організаціями при постійних рівномірних поставках товарно-матеріальних цінностей чи наданні послуг.
Договором між споживачем і постачальником встановлюється постійна планова сума вартості та кількості продукції або послуг, що підлягає оплаті щодня. Оплата оформляється платіжними вимогами або платіжними дорученнями. В узгоджені терміни розрахунки регулюються, т. Е. Зіставляються виплачені суми з фактичним обсягом отриманої продукції або послуг.
Надміру сплачені суми можуть зараховуватися в подальших платежах або повертаються покупцеві, а відсутні - доплачуватиметься. Такі розрахунки ведуть у постачальника на рахунку 62: за дебетом відображаються рахунки, належні з покупців, а за кредитом - суми надійшли платежів.
Аналітичний облік ведеться в відомості № 7, а синтетичний - в журналі-ордері №11.
1.3.4.7 Розрахунки з використанням векселів
Вексель - вид цінного паперу, що представляє собою письмове боргове зобов'язання, складене за встановленою законом формою, яке засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця або іншого вказаного у векселі платника виплатити у встановлені терміни грошові кошти.
Розрізняють два види векселя.
Простий вексель - письмове боргове грошове зобов'язання однієї сторони сплатити певну суму грошей після настання строку платежу іншій стороні на сплату за продукцію, виконані роботи або надані послуги.
Переказний вексель (тратта) - виписується кредитором і містить наказ дебітора сплатити зазначену у векселі суму третій особі або пред'явнику векселя.
За допомогою передавального напису (індосаменту) вексель може використовуватися неодноразово, виконуючи функцію кредитно-розрахункового документа. Для прискорення процесу обороту коштів векселедержатель шляхом індосаменту передає вексель банку до настання терміну платежу і отримує вексельну суму за вирахуванням відсотка на користь банку.
Видача кредиту під вексель:
Д-т 51, 52 К-т 66, 67 - на величину отриманого кредиту.
Д-т 26, 91 К-т 66, 67 - на суму відсотків за кредит.
Після оплати векселя платником робиться запис:
Д-т 66, 67 К-т 62 - векселі одержані.
Якщо платник за векселем не виконує у встановлений термін своїх зобов'язань, векселедержатель зобов'язаний повернути гроші, отримані від банку:
Д-т 66, 67 К-т 51.
Облік розрахунків в...
