ання грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача - юридичної особи платіжним вимогою банку-кредитодавця, а за відсутності коштів - з поточного (розрахункового) рахунку відокремленого підрозділу юридичної особи, якщо такий порядок передбачено умовами кредитного договору;
шляхом списання грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача - відокремленого підрозділу юридичної особи платіжним вимогою банку-кредитодавця, а при відсутності або недостатності коштів - з поточного (розрахункового) рахунку юридичної особи, якщо такий порядок передбачено умовами кредитного договору;
шляхом списання грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача в безспірному порядку платіжним вимогою банку-кредитодавця на підставі виконавчих документів.
При настанні встановленого в кредитному договорі терміну повернення кредиту і непогашенні його кредитоотримувачем банк на наступний робочий день здійснює списання коштів в погашення кредиту. У разі недостатності коштів для повного виконання зобов'язань з повернення кредиту та сплаті відсотків стягнута сума спрямовується на погашення боргу. Залишок непогашеного боргу відноситься на відповідні рахунки з обліку прострочених кредитів і відсотків.
Дострокове погашення кредиту не завжди вигідно банку, тому банк може не встигнути розмістити ці кошти на термін, що залишився і недоотримати дохід. Тому в кредитному договорі може бути передбачена компенсація банку за дострокове погашення кредиту.
1.3 Факторинг
Факторинг є поширеною формою кредитування в зарубіжній банківській практиці.
Операція факторинг являє собою викуп платіжних вимог у постачальника товарів, інакше кажучи, переуступка банку неоплачених вимог, що виникають між контрагентами в процесі реалізації продукції, виконання робіт, надання послуг.
Операція вважається факторингової, якщо вона задовольняє як мінімум двом з чотирьох ознак:
. наявність кредитування у формі попередньої оплати боргових вимог.
. впровадження бухгалтерського обліку постачальника, передусім обліку реалізації.
. інкасування його заборгованості (отримання заборгованості від покупок).
. страхування постачальника від кредитного ризику.
У світовій практиці існують наступні види факторингових операцій:
покупка рахунків зі знижкою і зі сплатою фактору;
прийняття фірмою - фактором на себе всіх операцій з обліку продажів компанії з веденням всіх рахунків її дебіторів і інкасацією боргу;
надання гарантії повної оплати товару навіть у тому випадку, якщо покупець прострочить або взагалі не виплатить борг.
Факторинг дає постачальнику такі переваги: ??
дострокова реалізація боргових вимог;
звільнення від ризику неплатежу;
спрощення структури балансу;
економія на адміністративних і бухгалтерських витратах.
У факторингових операціях беруть участь три сторони:
1) фактор-постачальник, яким може бути факторинговий відділ банку або спеціалізована факторингова компанія;
2) клієнт (постачальник товару) - промислова або торгова фірма, яка уклала угоду з фактором-посередником;
) покупець товару.
Фактор набуває у клієнта-постачальника право вимагати грошові кошти за поставлений товар з покупця, перераховуючи йому вартість товару за вирахуванням комісійної винагороди, і являє платіжні вимоги клієнту-покупцю, який перераховує на їх основі гроші фактору.
Факторинговому обслуговуванню, як правило, не підлягають: суб'єкти господарювання, визнані банкрутами в судовому порядку; здійснюють реалізацію за бартером або на умовах консигнації; проводять розрахунки на основі довгострокових договорів і виставлятимуть грошові вимоги по завершенні певних етапів робіт до здійснення поставок (авансових платежів). У якості кредиторів зазвичай не можуть виступати філії та відділення господарюючих суб'єктів, якщо вони не мають статусу юридичної особи; індивідуальні підприємці, що не займаються виробничою діяльністю; фізичні особи.
Для здійснення операцій з факторингу укладається договір, в якому обумовлюються оформлення документації, терміни і частка суми платежів фактора від суми платіжних вимог, порядок реалізації операції, максимальні суми по операціях факторингу, розміри комісійної винагороди та інші умови. Підписанню договору передує аналітична робота банку.
Отр...
