stify"> · поліпшення якості перевірки платіжних документів. При цьому всебічно перевіряється законність витрачання коштів за пропонованим до оплати рахунків, особливо оплачених готівкою. Начальник фінансової служби має право приймати від підзвітних осіб рахунки, оплачені готівкою, після перевірки фактичної наявності матеріальних цінностей на складі, їх оприбуткування за книгами матеріального обліку і лише з письмового дозволу керівника;
· здійснення контролю за дотриманням лімітів на виплату добових грошей, підйомного посібники, заробітної плати робітникам і службовцям, які утримуються за рахунок операційних кредитів і позабюджетних коштів; на оплату перевезень, палива, води, електроенергії та інших комунальних послуг.
Перше, на що слід звернути увагу, складаючи фінансовий план підприємства - структура його бухгалтерського балансу. Баланс складається з активу і пасиву. Всі наявні у організації активи поділяються на оборотні, які можна порівняно швидко звернути на грошову форму, і необоротні, тобто довгострокові вкладення (будівлі, обладнання, нематеріальні активи тощо). У пасиві, тобто джерелах фінансування діяльності організації, виділяють три складові: власний капітал, позикові кошти з терміном погашення більше одного року і короткострокові позикові кошти. Саме співвідношення величини цих груп оборотних і необоротних активів служать основним показником фінансового становища підприємства.
Для розробки стратегії фінансового розвитку ІП Тюрлін, насамперед, потрібно чітко розуміти особливості і специфіку роботи підприємства. У сучасних умовах необхідно пристосовувати поточні фінансові плани (бюджети) до змін, які можуть відбуватися щоквартально, щомісячно або щодекадно. У цьому зв'язку виникає необхідність розробки гнучких бюджетів або оперативних фінансових планів, що дозволяють переглянути закладені допущення у світлі фактично досягнутого рівня діяльності.
Важливим завданням фінансового директора ІП Тюрлін в процесі оперативного фінансового планування є ефективне управління оборотними активами. Оборотні активи нерідко в кілька разів перевищують основні, тому з управлінням їх величиною пов'язані великі резерви підвищення ефективності виробничо-господарської діяльності. В оперативному фінансовому плануванні необхідно врівноважувати вимоги до ліквідності через те, що не використані можливості вигідного вкладення оборотних активів. У зв'язку з цим однією з найважливіших завдань фінансового директора в 2015 році стане отримання короткострокових кредитів (позик) для покриття дефіциту грошових коштів, який присутній на даний момент.
Ще одним з елементів оборотного капіталу є товарно-матеріальні запаси. Службі фінансового планування необхідно провести аналіз запасів підприємства на початок 2015 року, з метою продажу зайвих запасів і готової продукції. Цей захід дозволив би підприємству поповнити запас грошових коштів підприємства. Крім того, продаж надлишкових запасів знизить витрати на їх зберігання.
Другий елемент оборотного капіталу - дебіторська заборгованість. Важливим завданням фінансового директора є ефективне управління дебіторською заборгованістю, спрямоване на оптимізацію загального її розміру та забезпечення сучасної інкасації боргу.
Інші елементи оборотного капіталу представлені грошовими коштами та високоліквідними цінними паперами. Вибираючи між коштами та легко реалізованими цінними паперами, фінансовий менеджер стикається із завданням, аналогічної тій, яку вирішує менеджер з виробництва.
Основним видом поточних зобов'язань комерційної організації є її кредиторська заборгованість. Після того як фінансовий план (бюджет) прийнятий, реальні показники діяльності організації необхідно порівняти із запланованими. Актуальною стає проблема контролю (моніторингу) виконання бюджету.
Усунення виявлених контролем відхилень від запланованого стану здійснюється за допомогою оперативного регулювання. Для того щоб контролювати і регулювати фінансовий план (бюджет), необхідна відповідна кількісна інформація про діяльність організації, достатня для того, щоб уявити собі її реальний фінансовий стан, рух грошових потоків, основні господарські операції. Отже, необхідна інформація зворотного зв'язку, отримана в ході повсякденного оперативного обліку та який із нього управлінського обліку.
В даний час в ІП Тюрлін функцію контролю здійснює фінансовий директор. У цьому зв'язку контроль багато в чому є несвоєчасною і неповний, тому рекомендується для здійснення контролю за виконанням бюджетів створити організовану дворівневу систему контролю. Нижній рівень - контроль за виконанням бюджетів центрів фінансової відповідальності, здійснюваний економічними службами цих підрозділів. Верхній рівень - контроль за виконанням бюджетів усіх центрів фінан...
