х відповідності даним Головної кнігіВедомості, журнали-ордери, картки по рахунках 51, 55, 57 , виписки банку. Головна кніга7Виборочная перевірка відповідності первинних платіжно-розрахункових документів виписками банку по розрахунковому та інших рахунках предпріятіяВипіска банку, розрахунково-платіжні документи, договори8Виборочная перевірка точності відображення в облікових регістрах операцій з надходження та списання коштів з розрахункового та інших рахунків предпріятіяВипіскі банку, розрахунково-платіжні документи, картки по рахунках, Головна книга
3.2 Перевірка дотримання порядку ведення касових опе рацій в ЗАТ Кубанська Лоза
У ЗАТ Кубанська Лоза , При здійсненні операцій з готівкою керуються Вказівкою ЦБРФ від 11.03.2014 г №3210- У Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощеному порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва
Грошові кошти в касу підприємства отримують з розрахункового рахунку строго на певні цілі. Грошові кошти не можуть бути використані не за призначенням. Підприємства можуть зберігати в касі грошові кошти тільки в межах встановленого ліміту. Ліміт визначається самою організацією. У ЗАТ Кубанська Лоза ліміт залишку грошей у касі встановлений у розмірі 11300руб. Понад установлений ліміт грошові кошти можуть зберігатися тільки для видачі заробітної плати, допомог, але не більше 3-х робочих днів.
Виконання касових операцій ЗАТ Кубанська Лоза проводиться касиром. Він є матеріально-відповідальною особою. При вступі на роботу з касиром в обов'язковому порядку має бути укладений договір про повну матеріальну відповідальність. У ЗАТ Кубанська Лоза договір про повну матеріальну відповідальність укладено з касиром. Прийом та видача готівки касир здійснює на підставі первинних документів.
Прийом готівки здійснюється за прибутковими касовими ордерами, які обов'язково повинні бути підписані головним бухгалтером. Видача готівкових грошових коштів з каси проводиться за видатковими касовими ордерами, які підписуються головним бухгалтером і керівником підприємства. Прибуткові та видаткові касові ордери після здійснення операцій за ними підписуються касиром.
За підсумками аудиторської перевірки ЗАТ Кубанська Лоза можна відзначити, що не всі ПКО та ВКО відповідають вимогам -на частини з них немає підпису або керівника, або головного бухгалтера.
Витратні і прибуткові касові ордери є первинними документами. Вони виписуються в бухгалтерії підприємства. До передачі в касу підприємства прибуткові та видаткові касові ордери реєструються в бухгалтерії у спеціальних журналах реєстрації касових ордерів, окремо по приходу і окремо по витраті. Касир після прийняття до виконання касових ордерів виробляє записи в касову книгу. Касова книга - це регістр аналітичного обліку операцій з готівковими коштами. Записи в касову книгу проводяться під копірку. Другий примірник є звітом касира, відривається і здається в бухгалтерію. В кінці дня касир повинен підрахувати підсумок операцій по приходу і витраті і вивести залишок. Звіт касира з прикладеними прибутковими та видатковими касовими ордерами передається в бухгалтерію.
Синтетичний облік операцій по касі ведеться на рахунку 50 Каса - Рахунок активний, основний, грошовий.
Основні типові проводки по руху грошових коштів в касі ЗАТ Кубанська Лоза :
. Одержано в касу з розрахункового рахунку: Дт 50 Каса Кт 51 Розрахунковий рахунок .
. Отримано готівкою виручка від реалізації: робіт, послуг, продукції, товарів: Дт 50 Каса Кт 90/1 Виручка .
. Здано в касу залишок підзвітної суми: Дт 50 Каса Кт 71 Розрахунки з підзвітними особами .
. Одержано в касу в відшкодування заборгованості по недостачі: Дт 50 Каса Кт 73 Розрахунки з персоналом за іншими операціями .
. Отримано готівкою від дебіторів: Дт 50 Каса Кт 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами .
. За оголошенням на внесок готівкою внесено на розрахунковий рахунок: Дт 51 Розрахунковий рахунок Кт 50 Каса .
. Видано під звіт: Дт 71 Розрахунки з підзвітними особами Кт 50 Каса .
. Видана з каси заробітна плата персоналу підприємства: Дт 70 Розрахунки з персоналом з оплати праці Кт 50 Каса .
. Видано готівкою в погашення кредиторської заборгованості: Дт 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами Кт 50 Каса .
Не рідше одного разу на місяць в ЗАТ Кубанська Лоза повинна проводитися інвентаризація каси, проте вона проводиться один раз на півроку.
Результа...
