тупенем прибутковості всі активи діляться на дві групи:
· приносять дохід (так звані працюючі), наприклад, банківські позики, значна частина вкладень у цінні папери;
· не приносять дохід (так звані непрацюючі), наприклад, до них відносяться: касова готівка; залишки коштів на кореспондентських і резервному рахунках у центральному банку; вкладення в основні фонди банку: будівлі, обладнання.
З погляду ліквідності розрізняють три групи активів.
. Високоліквідні активи. Вони можуть бути негайно використані для виплати вилучаються внесків або задоволення заявок на кредит, оскільки знаходяться в готівково-грошовій формі або легко і швидко можуть бути переведені в неї. Сюди входять касова готівка, кошти на кореспондентських і резервному рахунках у центральному банку, кошти на кореспондентських рахунках в інших комерційних банках.
. Ліквідні активи - це активи із середнім ступенем ліквідності. Вони можуть бути переведені в готівку з невеликою затримкою і незначним ризиком втрат. До них відносять позички до запитання і короткострокові позики, легкореалізуемие векселі та інші короткострокові цінні папери, насамперед державні.
. Низьколіквідні (і навіть неліквідні, безнадійні) активи - це такі активи, ймовірність перетворення яких у наявні гроші дуже мала або взагалі нульова. Це довгострокові позики банку, його інвестиції в довгострокові цінні папери, важкореалізовані будівлі, споруди, борги з тривалою простроченням.
До 80% банківських активів припадає на кредитні операції і вкладення в цінні папери. Доходи від цих операцій служать головними джерелами банківського прибутку.
До кредитних операцій належать позичкові операції і операції з розміщення депозитів в інших банках (активні депозитні операції). Позикові операції - це надання банком грошових коштів на основі кредитного договору на умовах повернення, платності, терміновості. Ці операції приносять банкам, як правило, основну частину процентних доходів.
Позики банків можуть погашатися двома методами. При першому весь основний борг за позикою (без урахування відсотків) повинен бути погашений на одну кінцеву дату шляхом одноразового внеску. Другий метод погашення - в розстрочку. Сума позики списується частинами протягом дії кредитної угоди. Платежі в погашення основної суми боргу здійснюються, як правило, рівними частинами періодично (щомісяця, щокварталу, раз на півроку або щорічно). Другий метод погашення застосовується зазвичай до середньо- і довгострокових позиках. Відсотки по позиці також можуть сплачуватися одноразово після закінчення терміну позики або рівномірними внесками протягом дії позики.
За технікою видачі розрізняються позики в готівковій або безготівковій формі, у вигляді відкриття кредитної лінії (кредитного ліміту); видачі фіксованої суми на певний термін (разової позики); у вигляді векселя (векселедательний кредит), поновлювані і синдиковані (консорціальні) позики.
Умови видачі кредитів диференціюються залежно від величини капіталу позичальника, його зв'язків з банком. Більш великим підприємствам, що мають тривалі тісні зв'язки з банками, кредити надаються на більш значні терміни, без забезпечення, з нижчого відсотка. Зазвичай банки періодично встановлюють і публікують мінімальну первинну, або базову, ставку - ставку за незабезпеченими короткострокових позичках першокласним позичальникам. Залежно від категорії позичальників ставки їм встановлюються на кілька пунктів вище базової.
Процес надання банківської позики називається кредитним процесом (процесом кредитування). Процес кредитування підприємств комерційним банком включає п'ять основних етапів.
. Розгляд заявки на отримання позики. У заявці містяться головні параметри позичкової операції: мета і сума запитуваної позики, термін позики і порядок її погашення, види забезпечення, порядок сплати відсотків. Банк ретельно аналізує заявку, а також доданий до неї пакет необхідних документів, що містять основні відомості про потенційного позичальника.
. Аналіз та оцінка кредитоспроможності позичальника, тобто його здатності погасити позику і відсотки по ній відповідно до кредитним договором. Джерелами аналізу є дані балансу підприємства, звіту про прибутки і збитки, кредитної заявки, інформація про кредитну історію клієнта. У світовій та вітчизняній практиці використовуються три основних способи оцінки кредитоспроможності.
. Оформлення кредитного договору. Даний договір визначає взаємні права та обов'язки банку-кредитора і клієнта-позичальника, мету і об'єкт кредитування, його розмір, строки, види забезпечення позички, рівень ставки відсотка та інші умови видачі, використання та погашення позик...
