льності банку є відображенням цілого комплексу зовнішніх і внутрішніх факторів, у зв'язку з чим вивчати й аналізувати їх слід за допомогою системи економічних показників. Основне призначення системи показників фінансових результатів діяльності банків полягає у всебічній, комплексній оцінці підсумків діяльності банків, адекватно відображає відбуваються в них процеси. Діяльність банку, а отже, і вимоги з обліку та звітності банків відрізняються від вимог, що пред'являються до інших комерційним компаніям. У зв'язку з цим в якості фінансових показників діяльності банку виступають доходи, витрати, а також прибуток (збиток). Важливо відзначити, що до фінансових результатів діяльності банку відносяться доходи і витрати, що обумовлено специфікою діяльності банків, прийнятими методами управління активами і пасивами, і, відповідно, методами розрахунку фінансового результату по кожній угоді, послузі (продукту).
Таблиця 7 - Фінансові результати діяльності банку
Показателі2010 год2011 год2012 год2010 у% до 2012 г.Прібиль, тис. руб.59030122023178271302,00Капітал, тис. руб.3252166788081003982308,71Сумма активів, тис. руб.273785249070176407001234,02Общая сума доходів, тис. руб.6392116609931068455167,15Норма прибули% 18,1517,9817,76-0,39 п.п.Коеффіціент прибутковості,% 196,5597,38106,42-90,13 п.п.Коеффіціент прибутковості,% 23,3513 , 4716,68-6,67 п.п.Коеффіціент частки прибутковості,% 9,2318,4616,687,45 п.п.Рентабельность,% 2,162,492,780,62 п.п.
Норма прибутку - відношення прибутку до всього авансованого капіталу або до витрат виробництва, виражене у відсотках. Характеризує ефективність використання капіталу, прибутковість підприємства. З даних таблиці 7 видно, що в період з 2010 по 2012 року норма пібилі зменшилася на 0,39 п.п. прийнято вважати, що норма прибутку від 15 до 50% цілком прийнятним.
Коефіцієнт прибутковості - відношення чистого доходу (прибутку) фірми до обсягу реалізації (виручки від продажів) або капіталу фірми. Коефіцієнт прибутковості також зменшився за досліджуваний період на 90,13 п.п.
У деяких випадках формула може навіть ввести в оману. Наприклад, слабка компанія може «добитися» високої прибутковості власного капіталу, всього лише показавши у звітах прибуток при малій величині капіталу (яка, можливо, є результатом кількох років збиткової діяльності). Тому інвестору слід розрахувати і прибутковість активів (чистий прибуток, розділена на величину активів). Якщо обидва показники - і прибутковість капіталу, і прибутковість активів - високі, коефіцієнт реінвестування можна приймати в розрахунок з більшою впевненістю. У даному випадку коефіцієнт прибутковості зменшився за звітний період на 6,67 п.п.
Коефіцієнт частки прибутковості навпаки збільшується на 7,45 п.п.
У банківській практиці не існує якогось одного показника, який би характеризував рентабельність роботи комерційного банку.
У загальноекономічному значенні поняття рентабельності і прибутковості збігаються. Тому фактично необхідно розрахувати показник рентабельності банку.
Рентабельність характеризує рівень віддачі на 1 руб. вкладених коштів, що стосовно до комерційного банку означає співвідношення величини отриманого прибутку і коштів, внесених акціонерами (пайовиками) банку.
Цей показник абстрагований від системи оподаткування комерційних банків і може служити для міждержавного порівняння ефективності їх діяльності.
рентабельнийьность ВАТ КБ «Хлинов» збільшилася в досліджуваний період на 0,62 п.п.
3.Активні операції і кредитний портфель банку
Роль активних операцій для «будь-якого» комерційного банку дуже велика. Активні операції забезпечують прибутковість і ліквідність банку, тобто дозволяють досягти дві головні мети діяльності комерційних банків. Активні операції мають також важливе народно-господарське значення - саме за допомогою активних операцій банки можуть направляти вивільняються в процесі господарської діяльності кошти тим учасникам економічного обороту, які потребують капіталу, забезпечуючи перелив капіталів у найбільш перспективні галузі економіки, сприяючи зростанню виробничих інвестицій, впровадженню інновацій, здійсненню реструктуризації та стабільному зростанню промислового виробництва, розширенню житлового будівництва. Велику соціальну роль відіграють позики банків населенню. Існує певна залежність між прибутковістю і ризикованістю активів та їх ліквідністю. Чим більш ризикованим є актив, тим більше доходу він може принести банку (прибутковість служить платою за ризик) і тим нижчий рівень його ліквідності (ризикований актив важче реалізувати). Найризикованіші активи зазвичай і найбільш дохідні, і найменш ліквідні.
За с...
