ться за допомогою складання фінансових планів різного змісту та призначення залежно від завдань і об'єктів планування.
Виходячи з цього фінансові плани можна розділити на перспективні, поточні та оперативні.
Прикладом поєднання перспективного та поточного планування є бізнес-план, який прийнято розробляти в економічно розвинених країнах при створенні нового напрямку діяльності або створення нового структурного підрозділу банку. Він складається на період від трьох до п'яти років, оскільки як показує практика, планові розробки на більш тривалі періоди не можуть бути достовірними.
Складання бізнес-плану, безсумнівно, сприяє внутрішньому управлінню банком, так як він розробляється на основі постановки цілей, способів їх практичного здійснення, ув'язування фінансових, матеріальних і трудових ресурсів. Професійне складання бізнес-плану дозволяє зберегти кошти інвесторів і знижує ймовірність банкрутства.
Керівництво банком весь час знаходиться перед необхідністю вибору. Воно повинно здійснювати вибір оптимальної ціни реалізації плану, приймати рішення в галузі кредитної та інвестиційної політики і багато іншого.
Необхідно домогтися такого положення, щоб вся діяльність банку в комплексі була б рентабельна і забезпечувала б грошові надходження в обсязі, що задовольняє зацікавлені в результатах роботи банку групи осіб (власників, кредиторів та ін.). Опис очікуваних результатів економічної діяльності в майбутній період має місце при складанні бюджетів (планів) банку.
Як правило, розрізняють короткострокове і довгострокове планування. Значення деяких із прийнятих рішень поширюється на дуже довгу перспективу. Це відноситься, наприклад, до рішень в таких областях, як придбання елементів основного капіталу, кадрова політика. Такі рішення визначають діяльність банку на багато років вперед і повинні бути відображені в довгострокових планах (бюджетах), де ступінь деталізованості зазвичай буває досить невисока. Довгострокові плани повинні являти собою свого роду рамкову конструкцію, складовими елементами якої є короткострокові плани.
В основному в банківському менеджменті використовується короткострокове планування і мають справу з плановим періодом, рівним одному року. Це пояснюється тим, що за період такої протяжності, як можна припустити, відбуваються всі типові для життя банку події, оскільки за цей термін вирівнюються сезонні коливання кон'юнктури. За час річний бюджет (план) можна розділити на місячні або квартальні бюджети (плани).
У практиці ряду комерційних банків складаються такі види бюджетів: операційних доходів і витрат; бюджети фінансових ресурсів, витрат на персонал, капітальних вкладень; адміністративно-господарських витрат.
Скороченню витрат банку також сприятимуть: поліпшення структури ресурсної бази, тобто збільшення частки розрахункових, поточних та інших депозитних рахунків клієнтів і скорочення частки дорогих депозитних інструментів, наприклад, міжбанківських кредитів; оптимальне скорочення непроцентних витрат.
Основним напрямком зниження видаткової частини комерційних банків є мінімізація оподаткування. Точна оцінка витрат, пов'язаних з розвитком банку, є вихідним моментом фінансового планування, так як складається на наступному етапі фінансовий план має визначити джерела покриття цих витрат з доходів і прибутку банку.
Оцінка витрат проводиться підрозділами банку відповідно до поставлених перед ними стратегічними завданнями, відображені в плані дій. Таким чином, важливо, щоб всі фінансові потоки, що виникають в ході реалізації банківських проектів, були відображені в процесі оцінки обсягу інвестицій, необхідних для реалізації стратегічних завдань банку і термінів його окупності.
Основними напрямками щодо поліпшення ефективності використання витрат банку передбачаються наступні напрямки:
поліпшення умов праці;
зниження позареалізаційних витрат;
механізація і автоматизація виробничих процесів і впровадження передових технологій;
економія використання всіх видів матеріальних ресурсів;
вдосконалення механізму управління витратами.
Реалізація запропонованих заходів щодо вдосконалення механізму управління витратами може вплинути на систему банківської діяльності наступним чином: зростання фінансових показників, збільшення прибутку.
Для підвищення прибутковості проведених банком операцій необхідно грамотно здійснювати керівництво над доходами і витратами банку. Сутність управління доходами і витратами полягає в добірці оптимальної структури доходів і витрат, за допомогою якої можна впливати на прибутк...
