y"> б) Зарахування суми утриманих відсотків і комісійних до складу доходів банку:
Дт 47402 (А) Розрахунки з клієнтами за факторинговими, форфейтинговим операціями raquo ;;
Кт 70101 (П) Інші доходи .
в) На валютний кореспондентський рахунок банку Фактора зарахована сума безготівкових валютних коштів надійшли від боржника (імпортера):
Дт 30110.840 (А) Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях - кореспондентах
Кт 47402 (А) Розрахунки з клієнтами за факторинговими, форфейтинговим операціями
г) Перерахування постачальнику решти суми вимоги до покупця:
Дт 40702 (П) «Комерційні організації»;
Кт 30110.840 «Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях - кореспондентах»
Завдання
АТ «Веста» 17 січня пред'явило в банк для обліку наступні векселя:
Таблиця - 2 Пред'явлені векселі
Сума (дол. США) Дата випіскіДата платежаМесто платежа110002.0110.04Новороссийск95009.0125.02Новороссийск97006.0125.02Новороссийск62004.0120.02Новороссийск58010.0128.02Новороссийск
Облікова ставка комерційного банку - 24% річних, комісія за облік та обробку 0,4% від суми векселя.
Потрібно:
1) Провести аналіз кредитоспроможності векселедавця.
2) Визначити суму дисконту.
) Визначити суму комісійної винагороди.
) Оформити простий вексель.
) Вказати обов'язкові реквізити векселя.
) Скласти необхідні бухгалтерські проводки.
Рішення:
) Аналіз кредитоспроможності векселедавця дивіться в таблиці 3.
Таблиця - 3 Аналіз структури пасиву, тис. рублів
Власні средствасоответ. період прош. годаУд. весОтчет. періодУд. весЗаемние средствасоответ. період прош. годаУд. весОтчет. періодУд. весУставний капітал26187508,226187505,18Депозіти ін. кредит. організ.16114995,0518786753,72Прівілег. акціі0000Депозіти кліентов2129663666,683816544975,56Еміссіон. разніци4600001,444600000,91Наращ. витрати і досроч. доходи0000Фонди і прибуток, остав. в розп. банка996530,311733250,34Випущ. боргів. обязат.355725111,1444044478,72Переоценка ОС21961736,8821961734,35Прочіе позику. средства1201630,384216620,83Чіст. прибуток/убиток1313860,411312950,26Резерв на покриття рисков305590,1267330,53ВСЕГО537142716,82582701511,54ВСЕГО2691366284,274522120189,53ИТОГО3193712250509499ИТОГО3193712250509499
Висновок: Аналіз структури пасиву векселедавця КБ «Юніаструм Банк» показав, що розмір власних коштів на звітний період у порівнянні з відповідним періодом минулого року склали:
Статутний капітал залишився без зміни;
Емісійні різниці залишилися без зміни;
Фонди і прибуток, залишена в розпорядженні банку збільшилася на 73 672 тис. руб.;
Переоцінка основних засобів залишилася без зміни;
Чистий прибуток/збиток звітного періоду знизилася на 91 тис. руб.
Всього величина власних коштів зросла на 455 588 тис. руб., в порівнянні з відповідним періодом минулого року.
Залучені кошти на звітний період у порівнянні з відповідним періодом минулого року склали:
Депозити банків та інших кредитних установ збільшилися на 267176 тис. руб.;
Депозити клієнтів збільшилися на 16868813 тис. руб.;
Випущені боргові зобов'язання збільшилися на 847196 тис. руб.;
Інші позикові кошти збільшилися на 301499 тис. руб.;
Резерв на покриття ризиків збільшений на 18307539 тис. руб.
При аналізі структури пасивів було виявлено, що частка власних коштів на звітний період 11,54% і на відповідний період минулого року 16,82%, частка залучених коштів на звітний період 89,53% і на відповідний період минулого року 84,27%. Ці співвідношення не відповідають законодавчо встановленим нормативам.
Таблиця - 4 - Аналіз структури активів
Стаття актівасоответ. Період ін. Годауд. весотчетний періодуд. весотклоненія (+, -) Грошові средства22151786,9429536865,85738508Средства кред. орг. в ЦБРФ6158991,9332350666,42619167Средства в кредит. орг.12686863,9711546672,29-114019Влож. У торг. цін. бум902000,281777450,3587545Чістая позичкова задолженность2210841169,223623875471,7514130343Вложенія в інвестиц. ц.б2543650,89676471,92713282Вложенія в цін. бум д...
