r />
, (4)
де, t - кількість днів від дня надходження коштів клієнту, до дня отримання платежу;
k - кількість днів у році.
П кр. =58471,5 * 0,185 * 0,304=3288,43 р.
Комісійна винагорода розраховується наступним чином:
П ком. =П * З кому, (5)
де, П - сума платіжних документів, тис. руб.
З ком.- Ставка комісійних, в частках.
П кому=68790 * 0,015=1031,85 р.
Отже, Ф п.=3288,43 + 1031,85=4320,28 р.
) Факторинг - це комісійно-посередницька послуга, що надається фактором клієнту, в процесі здійснення ним розрахунків за товари, послуги та поєднуються з кредитуванням його оборотного капіталу.
Види факторингу:
Факторинг з фінансуванням - це коли факторинговий відділ купує рахунки-фактури у клієнта на умовах 80; 90% вартості відвантаження, решта 10; 20% бронюється у разі претензій на адресу клієнта-постачальника від покупця. Ці 10; 20% перераховуються клієнту пізніше за вирахуванням комісійних за інкасацію рахунків і відсотка з факторингового кредиту.
Факторинг з фінансуванням ділиться на 2 види:
Відкритий - коли платник повідомлений про те, що постачальник переуступає рахунки-фактури факторингової компанії;
Закритий (конфіденційний) - при якому ніхто з контрагентів клієнта не обізнаний про переуступку їм рахунків-фактур факторингової компанії.
Факторинг без фінансування - це коли клієнт фактора пред'являє рахунки своєму покупцю через факторинговий відділ банку. Завдання відділу - отримати на користь клієнта платіж у терміни відповідно до господарському договору.
) Оформлений договір факторингу дивіться в додатку А.
4) Схема документообігу при факторингу:
Фактор сім 3 4 5 6
Покупець 1
Постачальник 2
1) відвантаження товару;
2) рахунок-фактура;
) копія рахунку-фактури;
) факторинговий платіж (80; 90% вартості рахунки-фактури);
) плата за кредит і комісійну винагороду;
) перерахування залишився платежу (10; 20%) у строки, передбачені договором;
) перерахування оплати покупцем.
) Аналіз структури активних операцій банку за опублікованим балансу (таблиця 1). Баланс банку наведено в додатку Б.
Таблиця - 1 Аналіз структури активів
Стаття актіваСоответ. отч. дата минулого року (тис. руб.) Питома вага (%) Дані на звітну дату (тис. руб.) Питома вага (%) Відхилення (+, -) 1 Грошові средства2085616,512780785,84- 0,672 Кошти кредитних організацій в ЦБРФ1489074, 651498743,15- 1,53 Обов'язкові резерви601151,889546320,124 Кошти в кредитних організаціях2110186,591418952,98- 3,615 Чисті вкладення в цінні папери прибуток або убиток523761,64805771,690,056 Чистий позичкова задолженность249517977,92398579283,645,727 Цінні папери для перепродажі549561,72428400,9- 0,828 Основні засоби, нематеріальні активи, матеріальні запаси244360,76316680,66- 0,19 Інші актіви67200,21544111,140,93ВСЕГО32021531004765135100
Аналіз структури активів комерційного банку за видами операцій виявив такі зміни:
А) Грошові кошти знизилися на 0,67%;
Б) Кошти кредитних організацій у ЦБРФ знизилися на 1,5%;
В) Обов'язкові резерви збільшилися на 0,12%;
Г) Кошти в кредитних організаціях знизилися на 3,61%;
Д) Чисті вкладення в цінні папери прибуток або збиток збільшилися на 0,05%;
Е) Чистий позичкова заборгованість збільшилася на 5,72%;
Ж) Цінні папери для перепродажу знизилися на 0,82%;
З) Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси знизилися на 0,1%;
І) Інші активи збільшилися на 0,93%.
При аналізі структури активів було виявлено, що відбувається значне зниження високоліквідних і довгострокових коштів по відношенню до зобов'язань. Можна зробити висновок про недостатню ліквідності операцій банку.
) Бухгалтерські проведення з обліку факторингових операцій:
а) Перерахування банку Фактора з його валютного кореспондентського рахунку частини безготівкових валютних коштів (у тому числі за вирахуванням суми відсотків і комісійних) експортеру (постачальнику) для оплати його вимог до імпортеру (постачальнику):
Дт 47402 (А) Розрахунки з клієнтами за факторинговими, форфейтинг?? вим операціями raquo ;;
Кт 30110.840 (А) Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях кореспондентах .
