найменування банку, що обслуговує одержувача коштів;
- найменування одержувача коштів;
-сума, терміни дії і вид акредитива;
- спосіб сповіщення одержувача коштів про відкриття акредитива;
- повний перелік і точна характеристика документів, що надаються одержувачем коштів;
- відповідальність за невиконання (неналежне виконання) зобов'язань.
Платник представляє в банк, в якому він обслуговується, акредитив встановленої форми (у відповідно до Додатку № 5 до Положення про безготівкові розрахунки). У ньому зазначаються:
- вид акредитива (у разі, якщо відсутня вказівка, що акредитив є безвідкличним, він вважається відкличним);> умова оплати акредитива (з акцептом або без акцепту),
- номер рахунки, відкритий виконуючим банком для депонування коштів при покритому (Депонированном) акредитиві;
- термін дії акредитива з зазначенням дати (число, місяць і рік) його закриття;
- повне і точне найменування документів, проти яких здійснюється платіж по акредитиву;
- найменування товарів (робіт, послуг), для оплати яких відкривається акредитив, номер і дата основного договору, термін відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), вантажоодержувача і місце призначення (при оплаті товарів).
При відсутності хоча б одного з цих реквізитів банк відмовляє у відкритті акредитива.
Для отримання грошових коштів по акредитиву постачальник надає в виконуючий банк чотири примірники реєстру рахунків встановленої форми, а також документи, що свідчать про виконання ним умов контракту і передбачені умовами акредитива. У реєстрі рахунків міститься інформація про реквізити акредитива, сумі платежу, номер рахунку постачальника, дату відвантаження товару (виконання робіт, надання послуг), переліку документів відповідно до умов акредитиву.
Схеми документообігу акредитивів наведені відповідно на рис.
При згаданих вище перевагах акредитивної форми розрахунків (гарантія виконання зобов'язань контрагентами) існують й значні незручності застосування зазначеної форми на практиці. Дані незручності носять в основному технічний характер і викликані значним документообігом між банками та їх клієнтами. Зазначена форма розрахунків не дозволяє в короткі терміни провести оплату і тому для забезпечення поточної господарської життя підприємства не використовується. Крім технічних складнощів є досить істотний недолік. Як правило, у господарській практиці використовується покритий акредитив, тобто акредитив, при використанні якого у платника на час дії контракту з обороту відволікаються значні грошові кошти. Акредитивна форма розрахунків є ще й найдорожчою з можливих форм безготівкових розрахунків, оскільки за свої послуги з контролю за додержанням умов контракту банк стягує комісійну винагороду.
Зазначені обставини пояснюють причину того, що акредитиви застосовуються в основному в міжнародних розрахунках або в розрахунках за великим контрактам, пов'язаним з рухом значних сум або з реалізацією унікальної і дорогого обладнання, коли контрагентам необхідні тверді гарантії виконання взаємних зобов'язань.
Розрахунки чеками
Чеком визнається цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця обслуговуючому його банкові здійснити платіж зазначеної в чеку суми чекодержателю, У господарській практиці виділяють два види чеків: грошові (Чеки, призначені для виплати чекодержателю готівкових грошових коштів) і розрахункові (чеки, використовувані для розрахунків між юридичними особами). У даному розділі мова піде про розрахункових чеках.
Розрахункові чеки представлені депонованими і гарантованими чеками. Відмінності між ними полягають в тому, що при оформленні депонованої чекової книжки клієнт попередньо перераховує на окремий особовий рахунок відповідну суму, що забезпечує гарантію платежу за даними чеках, тобто одночасно із заявою про видачу чекової книжки в банк подається платіжне доручення. Саме депоновані чеки набули найбільшого поширення в сучасній вітчизняній практиці.
Гарантована чекова книжка попереднього депонування коштів не передбачає. Покриттям чека виступають засоби чекодавця на розрахунковому рахунку в межах відповідної суми гарантії, встановленої банком при видачі чекової книжки. При тимчасовій відсутності коштів на рахунку платника банк може призвести оплату за рахунок власних коштів у межах встановленої суми (овердрафт), якщо дана послуга встановлена ​​угодою між банком і клієнтом.
Перед ведучий чекової книжки банк заповнює окремі реквізити містяться в ній чеків. На лицьовій стороні кожного чека вказується найменування платника (Чекодавця) і банку, який видав чекову книжку. Також наводяться необхідні банківські реквізити платника (номер рахунку, номер кореспондентського рахунку банку, банківський ідентифікаційний код). На зворотному боці чека цифрами і прописом вказується граничний розмір суми, на яку може бути випи...
