и учасників Товариства про всі значні ризики Товариства, недоліки системи внутрішнього контролю, про плани і заходи щодо їх усунення.
.7. Працівники (включаючи керівників) підрозділів будь-якого рівня в межах своєї компетенції беруть безпосередню участь у детальній розробці стратегій і процедур щодо здійснення контролю. У їх обов'язки входить справлятися нестандартними ситуаціями і проблемами в міру їх виникнення. Про значні питаннях або виникли з конкретної угоді ризики, співробітники доповідають директорові.
.8. Відповідальність за здійснення регулярного контролю над виконанням процедур внутрішнього контролю, а саме за відповідністю фінансово-господарських операцій Товариства законодавству Російської Федерації та Статуту Товариства, а також над повнотою і достовірністю бухгалтерської та фінансової звітності лежить на внутрішньому Аудиторе, роль, цілі і завдання якого відображені в посадової інструкції аудитора.
. Процедури і методи внутрішнього контролю
.1. Процедури внутрішнього контролю Товариства включають:
визначення взаємопов'язаних і суперечать цілей і завдань на різних рівнях управління Товариством;
виявлення та аналіз потенційних та існуючих оперативних, фінансових, стратегічних та інших ризиків, які можуть завадити досягненню мети діяльності Товариства;
оцінка істотних компонентів внутрішнього контролю;
визначення критеріїв та оцінки ефективності системи внутрішнього контролю за фінансово-господарською діяльністю;
визначення критеріїв та оцінки ефективності роботи структурних підрозділів, посадових осіб та інших співробітників Товариства;
розгляд фінансової та іншої інформації порівняно з порівнянною інформацією за попередні періоди або з очікуваними результатами діяльності;
використання адекватних способів обліку подій та операцій;
перевірку збереження активів;
належне документування процедур внутрішнього контролю;
регулярні оцінки якості системи внутрішнього контролю;
доведення до всіх співробітників Товариства їх обов'язків у сфері внутрішнього контролю;
розподіл ключових обов'язків між співробітниками Товариства обов'язків щодо схвалення та утвердження, обліку операцій, видачі, зберіганню і отриманню ресурсів, аналізу і перевірці операцій;
здійснення операцій тільки тими особами, які наділені відповідними повноваженнями;
інші процедури, необхідні для досягнення цілей внутрішнього контролю. 6.2. При проведенні процедур внутрішнього контролю застосовуються методи інспектування, спостереження, підтвердження, перерахунку, а також інші методи, необхідні для здійснення процедур внутрішнього контролю.
. Прикінцеві положення
.1. Справжнє положення про внутрішній контроль Товариства розроблено на підставі чинного законодавства Російської Федерації, Статуту Товариства.
.2. До Положення можуть вноситися доповнення і зміни за погодженням з Радою директором, затверджувані наказом (розпорядженням) керівника.
.3. Термін дії цього Положення необмежений.
