власних оборотних коштів по балансу з потребою (нормативом) у них. Фактична наявність власних оборотних коштів визначається за наступним розрахунком: підсумок III розділу балансу + рядки 640,650 (підсумок I розділу - IV розділ).
Як надлишок, так і недолік оборотних коштів негативно впливає на фінансовий стан. Надлишок оборотних коштів означає відволікання, омертвіння коштів в зайвих запасах товарно-матеріальних цінностей, що уповільнює оборотність оборотних коштів; збільшення витрат, пов'язаних із зберіганням цих запасів.
Розрахунок планової потреби в оборотних активах за стадіями операційного циклу
Тривалість операційного циклу, ДНІСреднедневние витрати, »тис. руб.Потребность в оборотних активах, тис. руб. (Гр. 1 х гр. 2) 1. Цикл постачання (закупівель) - 50Матеріальние витрати - 2512502. Цикл виробництва - 10Однодневние витрати на виробництво - 454 503. Цикл збуту - 5Проізводственная собівартість продукції в один лінь - 703504. Цикл розрахунків - 15Среднедневной обсяг продажів у кредит - 20300Всего - 2350
Нестача обігових коштів призводить до збоїв у виробничому процесі у зв'язку з неможливістю своєчасно поповнювати виробничі запаси, здійснювати розрахунки з кредиторами, працівниками, банками і т. д.
40. Ефективність використання оборотних коштів
Насамперед необхідно визначити, що розуміється під ефективністю використання оборотних коштів.
Економічна ефективність використання оборотних коштів виражається в корисному результаті, одержуваному підприємством у процесі здійснення своєї діяльності. Вона визначається показниками оборотності. Під оборотністю оборотних коштів розуміється їх рух у процесі виробництва і реалізації виробленого продукту, тобто тривалість одного повного кругообігу коштів від придбання виробничих запасів і виплати заробітної плати до реалізації готової продукції та надходження грошей на розрахунковий рахунок підприємства.
Оборотність оборотних коштів виражається за допомогою показників:
Коефіцієнт оборотності (Ко) обчислюється за такою формулою:
де Т-обсяг реалізації;
Со - оборотні кошти.
Приклад. За рік обсяг реалізації склав 10 000 тис. руб., Оборотний каптал у розмірі 2000 тис. руб. (Ко)=5, (10 000 / / 2000). Це означає, що на кожен рубль оборотних коштів реалізовано 5 рублів товарної продукції або вся сума оборотних коштів за рік зробила 5 оборотів.
Зворотній величина коефіцієнта оборотності (Ко) називається коефіцієнтом закріплення (Ко=2000/10000 == 0,2). Цей показник однотіпен показником фондомісткості, розрахованої до оборотних засобів; він відображає, скільки оборотних коштів припадає на рубль реалізації.
Тривалість одного обороту оборотних коштів у днях розраховується за формулою:
де Д - кількість днів у періоді (рік - 360, квартал - 90 днів).
У нашому прикладі Од=72 дня (360/5).
Підставивши в цю формулу значення показника Ко, отримаємо формулу для розрахунку тривалості кругообігу оборотних коштів:
Слід звернути увагу на те, що в процесі управління оборотними коштами розгл...
