ідприємству виписку з його особового рахунку, в якій показано залишок коштів на рахунку на дату попередньої виписки, суми, зараховані на рахунок, суми, списані з рахунку і залишок на дату виписки.
Виписка з розрахункового рахунку - це другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Всі дані у виписці дані в цифровому вираженні, частина з них є службовою (банківської) інформацією.
Виписка банку замінює, собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку за певна кількість і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів, отримавши виписку, бухгалтер ТОВ ??laquo; Світанок перевіряє, чи всі прикладені до неї виправдувальні документи на кожну записану суму. Всі додані до виписки документи гасяться штампом погашено raquo ;. На полях перевіреної виписки зліва проти кожної суми проставляється порядковий номер прикладеного документа, а справа - кореспондуючий рахунок. Порядкові номери (з початку року) і кореспондуючий рахунок одночасно проставляється в правій стороні на самих документах. Виписка банку є першим рівнем обліку (першим накопичувальним документом), перша угруповання однорідних проводок за одну дату.
Надходження та списання коштів із розрахункових рахунків можуть здійснюватися двома способами:
- готівковим;
- безготівковим.
Одним з видів готівкових розрахунків є оголошення на внесок готівкою.
Прийом і видача грошей з розрахункового рахунку здійснюються Ощадбанком РФ на підставі документів, затверджених ним же.
ООО Світанок має право реалізувати свою продукцію, непотрібні основні кошти та інші цінності за готівковий розрахунок, а також виконувати інші господарські операції, в результаті чого в касі накопичуються зайві готівку понад норм оптимальної потреби. Для здачі зайвих грошей з каси підприємства на зберігання в банк на ім'я представника підприємства виписується видатковий касовий ордер, за яким гроші вилучаються з каси. У додатковому офісі Ощадбанку РФ №8153/080 смт. Сосновоборськ Тамбовської області представник підприємства Ледяев І.Б. отримує в оператора банку і заповнює спеціальний бланк Оголошення на внесок готівкою в одному примірнику, що складається з трьох частин, і представляє в банк.
Цей документ складається з трьох частин:
- Оголошення на внесок готівкою, що складається клієнтом і залишається в банку для бухгалтерського оформлення поступили коштів;
- Квитанція, що виписується банком для видачі клієнту;
- Ордери, прикладеного до виписки банку, видаваної клієнту.
Після перевірки правильності заповнення оголошення працівником банку, готівкові гроші здаються безпосередньо в прибуткову касу банку. Верхня частина оголошення залишається в банку, а представнику підприємства видається квитанція з печаткою банку, яка прикладається потім до видаткового касового ордера замість звіту про направлення витрати. Третя частина повертається на підприємство разом з випискою банку за той день, коли буде зарахована на розрахунковий рахунок надійшла сума.
При цьому бухгалтерією ТОВ ??laquo; Світанок здійснюється проводка:
Дт 51 Розрахункові рахунки Кт 50 Каса .
Наступним видом готівкових розрахунків є грошовий чек.
Для отримання грошей з банку ТОВ ??laquo; Світанок має чекову книжку, яку воно отримало у банку за заявою спеціальної форми. У заяві вказується повністю прізвище, ім'я, по батькові касира і дається зразок його підпису. Заява підписується керівником і головним бухгалтером та засвідчується печаткою підприємства. Після перевірки правильності складання заяви в бухгалтерії банку воно передається в видаткову касу банку, де касир під розписку на заяві отримує чекову книжку на 25 або 50 чеків.
Порядок заповнення та користування грошовими чеками:
) Чек і корінець чека заповнюються тільки чорнилом від руки або кульковою ручкою;
) У реквізиті Сума цифрами вільні місця попереду і після суми рублів повинні бути обов'язково прокреслені двома лініями;
) Після слова Заплатіть вписуються чорнилом:
а) на пред'явницькі чеку: слово пред'явнику raquo ;;
б) на іменному чеку: прізвище, ім'я, по батькові особи, на ім'я якого виписаний чек.
) Сума прописом повинна починатися обов'язково з великої літери на самому початку рядка. Слово рублів має зазначатися слідом за сумою прописом без залишення вільного місця;
) Чек підписується чекодавцем обов'язково чорнилом;
) Підписанн...
