ПоказателіВесовое значеніе2012 р 2013 р 2014 Х 1 1,2 Х 2 1,2 Х 3 3,3 Х 4 0,6 х 5 1 Цифрове значення моделі Z-рахунок Е. Альтмана-
При ретроспективному аналізі підприємства слід звертати увагу не стільки на шкалу ймовірностей банкрутства, скільки на динаміку цього показника.
7. Інформаційне забезпечення контролінгу на підприємстві
Інформаційним забезпеченням використання методів управління прибутком і рентабельністю в контролінгу є бухгалтерська звітність організації у складі бухгалтерського балансу, звіту про фінансові результати; а також пояснювальної записки, в якій підприємство оголошує зміни у своїй обліковій політиці на наступний звітний рік.
8. Використання методів управління ліквідністю і платоспроможністю в контексті контролінгу
У контроллинге для аналізу платоспроможності підприємства активи і пасиви класифікуються за такими ознаками: за ступенем зменшення ліквідності (актив) і за ступенем терміновості оплати зобов'язань (пасив).
Для розрахунку показників використані дані форми Бухгалтерський баланс і форми Звіт про фінансові результати raquo ;. Така угруповання представлене для ТОВ ??laquo; електросистем в таблиці 5.
Таблиця 5
Угрупування активу і пасиву балансу ТОВ ??laquo; електросистем за 2012-2014 рр.
АктівПассівВід актіва2012 год2013 год2014 ГодВід пассіва2012 год2013 год2014 ГодА1695212П1173831203785А2517973619306П218431988-А3439543754369П3635338165284А4134881146310126П4131341521714744Баланс230682415123813Баланс230682415123813
Баланс підприємства вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються наступні співвідношення:
А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4 lt; П4.
У свою чергу, маємо такі співвідношення:
2012 рік А1 lt; П1 А2 gt; П2 А3 lt; П3 А4 gt; П42013 рік А1 lt; П1 А2 gt; П2 А3 lt; П3 А4 lt; П42014 рік А1 lt; П1 А2 gt; П2 А3 lt; П3 А4 lt; П4
В даному випадку баланс підприємства неможливо вважати абсолютно ліквідним, тому за трьома групами спостерігається платіжний недолік.
Відносні показники платоспроможності розраховується наступним чином:
Коефіцієнт загальної платоспроможності розраховується за формулою:
Де ВБ - валюта балансу,
ДЗ - довгострокові зобов'язання,
КЗ - короткострокові зобов'язання.
рік
рік
рік
Коефіцієнт поточної ліквідності розраховується за формулою:
Де ОА - оборотні активи,
КЗ - короткострокові зобов'язання
рік
рік
рік
Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується за формулою:
Де
ДС - грошові кошти,
КФВ - короткострокові фінансові вкладення,
КЗ - короткострокові зобов'язання
рік
рік
рік
Коефіцієнт швидкої ліквідності
рік
рік
рік
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами
рік
рік
рік
Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу
рік
рік
рік
Аналіз показників платоспроможності проводиться на підставі даних таблиці 6.
Таблиця 6
Оцінка платоспроможності ТОВ ??laquo; електросистем за 2012-2014 рр.
ПоказателіОптімальное значеніе2012 р 2013 р 2014 Коефіцієнт платоспроможності gt; 22,322,702,62Коеффіціент поточної ліквідності gt; 22,682,483,62Коеффіціент абсолютної ліквідності 0,2-0,70,0020, 190,003Коеффіціент швидкої ліквідності 0,7-0,81,451,622,46Коеффіціент забезпеченості власними коштами gt; 2-0,030,300,34Коеффіціент маневреності функціонуючого капіталу Зменшення показника 0,730,580,44
Аналізуючи дані таблиці 3, слід наявність загальної платоспроможності підприємства, яка визначається як здатність покрити всі зобов'язання підприємства (короткострокові і довгострокові) усіма її актив...
