розрахунку установлення ліміту залишком готівкі в касі, Який встановлюється на підставі Середньоденна Надходження готівкі до каси або ее середньоденної відачі, та підпісується головні (старшим) бухгалтером та керівніком підприємства (або Уповноваженому ним особою). Відповідно до положення про касові операции Ліміт каси встановлюється за Надходження, или вібуттям готівкі з каси [12]. Для розрахунку ліміту каси беруть показатели готівкової виручки (вібуття готівкі) за будь-які 3 місяці поспіль Із 12 останніх місяців, что Йдут перед рядком установлення ліміту (положення). Визначаючи, скільки готівкі надійшло за период обраних 3-х місяців до каси підприємства, беруть показатели готівкової виручки з касової книги. Як стверджує п. 1.2 Положення про касові операции, готівкова виручка - це сума Фактично одержаних готівкових коштів від реализации продукції (товарів, робіт, послуг) i позареалізаційні Надходження. До позареалізаційніх Надходження записують: Надходження від операцій, что безпосередно НЕ пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та Іншого майна (включаючі основні засоби, Нематеріальні активи, продукцію допоміжного та обслуговуючий виробництв), у тому чіслі Погашення дебіторської заборгованості, заборгованості за позика (поворотна фіндопомо-га), безоплатно Одержані кошти, відшкодування матеріальніх збитків, внески до Статутного капіталу, Платежі за НАДАННЯ в лізинг (оренду) майно, Роялті, дохід (проценти) від володіння корпоративними правами, повернення невикористаних підзвітніх сум, Інші Надходження (например, кошти, что надійшлі з філії в головну касу). До розрахунку ліміту за Надходження НЕ включаються готівкових коштів, что надійшлі з банку. Наступний крок розрахунку ліміту - визначення Середньоденна Надходження та відачі готівкі. Показники Надходження та відачі готівкі за вибрані 3 місяці ділять на Кількість робочих днів за цею период. Отрімані суми ї будут Середньоденна Надходження чі вібуттям готівкі. І самє смороду - тієї граничний розмір ліміту каси (за Надходження чі вібуттям), Який затвердить своим наказом керівник (п. 5.3 Положення про касові операции). Усі отрімані дані заносячи до форми розрахунків. Зверни, Який Установити Ліміт - за Середньоденна Надходження чі вібуттям, й достатньо просто. Яка сума более, такий Ліміт І буде встановлений [6].
До розрахунку пріймається рядків здавання підпріємством готівкової виручки (готівкі) для ее зарахування на рахунки в банках, визначеня відповіднім договором банківського Рахунку. Для шкірного підприємства та его ОКРЕМЕ підрозділу складається окремий розрахунок установлення ліміту залишком готівкі в касі.
Установлений Ліміт каси затверджується внутрішнімі наказами (Розпорядження) підприємства. Інформація Про погодження Ліміт каси подається у банк помощью документа «Розрахунок встановлення ліміту залишком готівкі в касі». Для відокремленіх Підрозділів Ліміт каси встановлюється и доводитися до їх відома відповіднімі внутрішнімі наказами (Розпорядження) підприємства - юридичної особини.
ПІДПРИЄМСТВА, что розпочінають свою діяльність, на Перші три Місяці їх роботи Ліміт каси встановлюють відповідно до прогнозних розрахунків. Установлений з урахуванням прогнозних розрахунків Ліміт каси переглядається за фактичність Показники діяльності.
Кожне предприятие візначає Ліміт каси з урахуванням режиму и спеціфікі его роботи, віддаленості від банку, ОБСЯГИ касових оборотів (Надходження и ВИДАТКІВ) за всіма рахунками, установлених строків здавання готівкі, трівалості операційного годині банку, наявності домовленості підприємства з банком на інкасацію тощо:
для підприємств, Які розташовані в населених пунктах де є банки, та Які мают рядків здавання готівкової виручки (готівкі) в банк Щодня (у день ее Надходження до каси) або следующего дня від дня ее Надходження до каси (зважаючі на правила внутрішнього розпорядку, что не дають змогу Забезпечити здавання готівкі в день ее Надходження), - у розмірах, что потрібні для забезпечення їх роботи на качана РОбочий дня, но НЕ более розміру Середньоденна Надходження готівкі до каси (за три будь-які Місяці поспіль з останніх дванадцяти);
- для підприємств, что розташовані в населених пунктах, де немає банків и здають готівку не рідше чем один раз на п ять робочих днів - у розмірах, что залежався від установлених строків здавання готівкової виручки (готівкі) та ее суми, альо НЕ более п ятікратного розміру Середньоденна Надходження готівкі (за три будь-які Місяці поспіль з останніх дванадцяти) [9].
ПІДПРИЄМСТВА, у якіх відповідній Середньоденна Показник, Обчислення на підставі касових оборотів (дорівнює нулю б або не более десяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян, могут встановлюваті Ліміт каси в размере, что перевіщує Обчислення Середньоденна Показник, альо НЕ более десяти неоподаткоіа них мініму...
