нізації системи внутрішнього контролю ВАТ «ЗБШ» дозволяє оцінити її ефективність як середню. Недоліки чинної системи контролю полягають в тому, що інвентаризація розрахунків проводиться тільки 1 раз рік, терміни виникнення заборгованості перевіряються вибірково і нерегулярно, є випадки невиставлення претензії.
Організація бухгалтерського обліку розрахунків у ВАТ «ЗБШ» здійснюється у відповідності з усіма пропонованими вимогами з урахуванням чинного законодавства. В цілому ж організація бухгалтерського обліку на даному підприємстві велася відповідно до вимог законодавства РК і всіх законодавчих і нормативних актів. Рекомендації, сформульовані за результатами виконаної роботи з розробленими на їх основі практичних заходів, повинні забезпечити значне поліпшення організації бухгалтерського обліку на підприємстві, уникнути різних штрафних санкцій, що багато в чому сприяє поліпшенню фінансового стану підприємства.
ВИСНОВОК
Бухгалтерський облік грошових коштів являє собою досить трудомісткий і об'ємний ділянку обліку, який вимагає від бухгалтера достатнього досвіду роботи і гарного знання законодавчо-нормативної бази. Він повинен розуміти весь кругообіг обліку грошових коштів надходження і реалізації товарів, нарахування та виплати заробітної плати добре орієнтуватися в сучасному стані ринкової економіки.
Грошові кошти є найбільш ліквідними активами будь-якого підприємства, організація правильного і своєчасного обліку та аналізу грошових коштів багато в чому сприяє поліпшенню господарської діяльності підприємства, а зрештою і його фінансовому становищу. Вся сукупність розрахунків може бути розділена на дві великі групи:
готівкові розрахунки - розрахунки готівкою з оплати праці, за підзвітними сумами, за службовими відрядженнями, за поточними господарськими операціями і т.д.
безготівкові розрахунки - розрахунки через установи банків за допомогою записів на відкритих у ньому рахунках.
Для зберігання грошових коштів і розрахунків контрагентами організація відкриває банківський рахунок, на який зараховуються її грошові кошти і з якого виробляються її платежі. Відкриття рахунку означає укладення договору банківського рахунку, за яким банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок власника грошові кошти та виконувати його розпорядження про перерахування і видачу грошей з рахунку та проведення інших операцій. До основних первинним документам, якими оформляються операції по банківському рахунку, відносяться платіжні доручення, платіжні вимоги, інкасові доручення, чеки, оголошення на внесок готівкою, меморіальні ордери банку.
Рахунок 51 «Розрахункові рахунки» призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у валюті Російської Федерації на розрахункових рахунках організації, відкритих в кредитних організаціях. За дебетом рахунка 51 «Розрахункові рахунки» відбивається надходження коштів на розрахункові рахунки організації. За кредитом рахунку 51 «Розрахункові рахунки» відображається списання грошових коштів з розрахункових рахунків організації. Суми, помилково віднесені в кредит або дебет розрахункового рахунку організації і виявлені при перевірці виписок кредитної організації, відображаються на рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» (субрахунок «Розрахунки за претензіями»).
Операції по розрахунковому рахунку відображаються в бухгалтерському обліку на підставі виписок кредитної організації по розрахунковому рахунку та доданих до них грошово-розрахункових документів. Аналітичний облік за рахунком 51 «Розрахункові рахунки» ведеться в кожному розрахунковому рахунку.
Порядок здійснення і оформлення операцій по розрахунковому рахунку на підприємствах регулюється ЦБ РФ.
Кожне підприємство для здійснення своєї діяльності в банку відкриває поточний розрахунковий рахунок для зберігання грошових коштів.
Безготівкові розрахунки на підприємствах здійснюються через банки по рахунку, відкритому на підставі договору банківського рахунку.
У даній роботі були розглянуті методи обліку грошових коштів на ВАТ «ЗБШ», як у готівковій, так і безготівковій формі. Також представлено опис документів, призначених для обліку грошових коштів - прибуткові та видаткові касові ордери, оголошення на внесок готівкою, банківська виписка і т.д. Крім того, були запропоновані деякі методи щодо поліпшення організації обліку грошових коштів на ВАТ «ЗБШ».
БІБЛІОГРАФІЯ
1. Астахов В.П. Бухгалтерський облік і валютний контроль у зовнішньоекономічній діяльності.- Ростов н/Д .: Фенікс, 2012. - 541 с.
. Бабаєв Ю.А. Бухгалтерськи...
