амо наслідки несвоєчасної оплати.
В. Встановлення кредитного ліміту.
Кредитний ліміт, як обмеження, встановлюється програмним шляхом. Вираховується кредитний ліміт за наступною формулою.
Кредитний ліміт=сума відвантажень попереднього місяця/30 днів * кількість днів відстрочки платежу.
У разі несвоєчасної оплати, клієнту присвоюється наступна за шкалою ступінь ризику, і кредитний ліміт скорочується на 25%.
Може бути, і більш детальна шкала ступеня ризику. Це зазвичай залишають на розсуд фінансового директора.
Визначити можливий обсяг грошових коштів, що інвестуються в дебіторську заборгованість (ІДЗ), можна за наступною формулою:
ІДЗ=ОРК х КСЦ х (ППК + ПР),
де ОРК - планований обсяг реалізації продукції в кредит;
КСЦ - коефіцієнт співвідношення собівартості і ціни продукції;
ППК - середній період надання кредиту покупцям (у днях);
ПР - середній період прострочення платежів за наданим кредитом (у днях).
З погляду інвестиційного аналізу вкладення в дебіторську заборгованість нічим не відрізняються від інвестицій у виробничі потужності. Тому до дебіторської заборгованості цілком застосовні всі основні показники, використовувані для оцінки ефективності капіталовкладень: чистий дисконтований дохід (NPV), внутрішня норма прибутковості (IRR) і індекс рентабельності (PI). Однак широкому застосуванню такого підходу перешкоджає така проблема. Справа в тому, що точно оцінити додаткові грошові потоки, які будуть згенеровані в результаті надання покупцям відстрочки платежу, досить складно. Найбільш достовірно оцінити подібного роду зміни можна, розрахувавши значення показника середньоденний маржинальної прибутку. Під маржинальної прибутком у рамках даної статті розуміється торгова націнка, за винятком змінних витрат.
Показник середньоденний маржинальної прибутку (Pn) розраховується за наступною формулою:
=P: dn,
де P - маржинальний прибуток, отримана за період оборотності дебіторської заборгованості; - період оборотності дебіторської заборгованості (в робочих днях3).
Маючи під рукою ці формули, ви зможете завжди оцінити можливість надання вашим підприємством комерційного кредиту вашому клієнтові.
Авторизація кредитних лімітів проводиться уповноваженим на те органом або особою. Особи, відповідальні за надання комерційного кредиту, мають бути прописані в кредитній політиці підприємства.
Винятки у відвантаженні понад кредитного ліміту можливі тільки у випадку, якщо вони письмово затверджені відповідними уповноваженими особами
Г. Відстеження правильності заповнення первинних документів.
Відстеження правильності заповнення документів відвантаження є важливою частиною роботи з дебіторською заборгованістю. Оскільки саме первинні документи є підставою появи у контрагента зобов'язань, а в подальшому можуть служити письмовими доказами в суді.
Зазвичай, документи відслідковуються бухгалтерією. Але перепідписання документів, зазвичай лягає на менеджерів з продажу.
В даному випадку потрібно перевіряти:
. Підписи на накладних та дорученнях (підпис уповноваженої особи повинна збігатися).
. Розшифровка підпису на накладних.
. Підписи головного бухгалтера та генерального директора повинні збігатися з підписами на договорі.
. Документи повинні бути заповнені за формою, передбаченою законодавством та підзаконними актами.
Те ж саме, повинно бути і з актами виконаних робіт і наданих послуг.
При підписанні нового договору або додаткових угод, згадайте хто може діяти від імені контрагента без довіреності, а з решти вимагайте довіреність на підписання.
Акти звірки, згідно із законодавством не є первинними документами і можуть заповнюватися у довільній формі. На суді вони можуть бути розглянуті тільки в сукупності з первинними документами.
Якщо документи підписані і виготовлені неправильно, то вони не можуть бути сприйняті судом як докази боргу контрагента. Таким чином, ви так само відстежуєте виконання зобов'язань за договором.
Д. Щоденне відстеження фактів оплати і при необхідності нагадування фірмі-покупцеві про час чергової оплати.
При поставці товару покупцеві, підписуються товаросупровідні документи, бажано, щоб у них проставляються час отримання товару.
