Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Курсовые проекты » Облік і контроль грошових коштів на розрахунковому рахунку

Реферат Облік і контроль грошових коштів на розрахунковому рахунку





жу, тобто продовження спочатку встановленого терміну платежу, вироблене за погодженням з одержувачем коштів.

Прострочені платежі виникають при відсутності коштів у платника і неможливості отримання банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу. p> Принцип забезпеченості платежу тісно пов'язаний з попереднім принципом терміновості платежу, так як забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів. p> Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну і перспективну забезпеченість платежу. p> Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштів першого класу.

Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків (надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників).

Всі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємообумовлені. Порушення однієї з них призводить до порушення інших.

Безготівкові розрахунки проводяться при дотриманні наступних умов:

- банк зберігає грошові кошти підприємств на рахунках, зараховує надходять на ці рахунки суми, виконує розпорядження підприємств про їх перерахування і видачу з рахунків і про проведенні інших банківських операцій, передбачених банківськими правилами і договорами;

- кошти з рахунків підприємств списуються за розпорядженням їх власника;

- списання грошових коштів з розрахункового рахунку підприємства проводиться без його згоди (примусово) лише при платежах фінансовим органам за простроченими податках, за наказами арбітражу та судових позовів;

- всі платежі з рахунків підприємств здійснюються в черговості;

- форми розрахунків між платником і одержувачем коштів визначаються договором (угодами, окремими домовленостями);

- взаємні претензії з розрахунками між платником та одержувачем коштів розглядаються сторонами в установленому порядку без участі банківських установ;

- претензії до банку, пов'язані з виконанням банківських операцій, направляються підприємством в банк, допустили порушення; - подача скарги та пред'явлення позову не зупиняє операції по рахунку;

- за несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку власника, а також за несвоєчасне або неправильне зарахування банком сум, належних власнику рахунку власник вправі вимагати від банку сплати на свою користь штрафу в розмірі 0,5% від суми за кожний день затримки, якщо інше не обумовлено в договорі між банком і клієнтом.

У безспірному порядку з рахунків організації списують платежі, не внесені в строк до державного бюджету, позабюджетні фонди, фонди соціального призначення, за митні процедури, платежі по виконавчим і прирівняним до них документам.
У безакцептному порядку оплачуються рахунки енергопостачальних, теплопостачальних та водопровідно-каналізаційних організацій.


2.2.3 Форми безготівкових розрахунків

В даний час використовуються різні форми безготівкових розрахунків, при яких застосовуються різні банківські розрахункові документи:

- платіжні доручення;

- платіжні вимоги;

- платіжні вимоги - доручення;

- акредитиви;

- розрахункові чеки тощо

Банки не мають права відмовляти клієнтам у прийомі платіжних вимог. Всі розрахункові документи приймаються банком до виконання незалежно від їх суми.

Розглянемо основні форми безготівкових розрахунків.

Платіжне доручення являє собою письмове розпорядження власника рахунку на списання грошей з його рахунку і зарахування їх на рахунок одержувача. p> Воно застосовується в основному за нетоварними операціями, для перерахування до бюджету податків, утриманих з оплати праці працівників, для оплати рахунків організацій зв'язку за послуги, для розрахунків з органами майнового, соціального та медичного страхування і в інших випадках.

Розрахунки за допомогою платіжних доручень здійснюються за домовленістю сторін і по товарних операціями, які можуть бути строковими, достроковими і відстроченими.

Терміновий платіж вчиняється у наступних варіантах:

а) авансовий платіж, тобто до відвантаження товару або надання (надання) послуг;

б) після відвантаження товару або надання послуг, тобто шляхом прямого акцепту товару або виконаних послуг (Робіт);

в) часткові платежі при великих угодах.

Достроковий і відстрочений платежі можуть мати місце в рамках договірних відносин без шкоди для фінансового стану сторін.

Платіжні доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки. Вони, як і інші банківські документи, заповнюються на комп'ютері або друкарській машинці без виправлень і підчист...


Назад | сторінка 9 з 26 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Контроль господарських операцій з обліку грошових коштів на розрахунковому ...
  • Реферат на тему: Облік грошових коштів на Рахунку у банку
  • Реферат на тему: Аудит обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку
  • Реферат на тему: Право банку на відмову клієнту у відкритті рахунку та здійсненні платежу
  • Реферат на тему: Основні вимоги порядку прийому готівкових грошових коштів, розрахунок банкі ...