Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Курсовые проекты » Облік і контроль грошових коштів на розрахунковому рахунку

Реферат Облік і контроль грошових коштів на розрахунковому рахунку





ок, друкуються на бланку форми 0401060 в кількості від 3 до 5 примірників залежно від того, в якому банку знаходиться розрахунковий рахунок. При оформленні платіжного доручення слід правильно вказувати одержувача та його банківські реквізити (від цього залежить швидкість і точність перерахування сум за призначенням). При заповненні доручення у реквізитах платника та одержувача перед їх найменуванням обов'язково мають зазначатися ідентифікаційні номери платників податків. Ідентифікаційні номери платників податків не вказуються в тих випадках, коли одержувачами або платниками є установи Центрального Банку Росії, нерезиденти. p> При розрахунках платіжними дорученнями в нижній частині бланка необхідно чітко вказувати призначення платежу. У кожному конкретному випадку потрібно писати В«ПередплатаВ» або В«Товар отриманоВ». При цьому слід вказувати: за що, по якому документу, від якого числа. Ще нижче ставляться підпису керівника, головного бухгалтера та печатку підприємства. Працівник банку приймає платіжне доручення до виконання, перевіряє правильність заповнення, ставить штамп на всі примірники, а останній повертає бухгалтеру для відображення даної операції на підприємстві по рахунку 51.

При розрахунках платіжними дорученнями розрахунки у постачальників відображають як реалізацію продукції, тобто із застосуванням рахунків 45 В«Товари відвантаженіВ», 62 В«Розрахунки з покупцями і замовникамиВ», 90 В«ПродажіВ» і ін Покупець використовує рахунки 60 В«Розрахунки з постачальниками та підрядникамиВ», 51 В«Розрахункові рахункиВ» та ін

Платіжне доручення приймається банком від платника до виконання лише за наявності коштів на рахунку, якщо інше не обумовлено між банком і власником рахунку. p> При розрахунках платіжними дорученнями документообіг істотно скорочується. У той же час ця форма розрахунків не гарантує постачальнику своєчасного платежу.

Зразок платіжного доручення надано в додатку В.

При рівномірних і постійних поставках розрахунки між постачальниками і покупцями можуть здійснюватися в порядку планових платежів на підставі договорів (Угод) з використанням платіжних доручень, а також інших розрахункових банківських документів.

При цій формі розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні, відпустці товарів або надання послуг, а шляхом періодичного перерахування коштів у строки та в розмірах, заздалегідь узгоджених сторонами. Планові платежі застосовуються як при одногородних, так і при іногородніх розрахунках і можуть проводитися платіжними дорученнями, платіжними вимогами, перекладами або розрахунковими чеками. Суми кожного планового платежу встановлюються сторонами на майбутній місяць (квартал) виходячи з періодичності платежів і обсягу закупівель (Поставок) продукції, товарів або надання послуг. Перерахунки виробляються в порядку, обумовленому в угоді (договорі).

Розрахункові документи при даній формі розрахунків можуть виписуватися як одержувачем (платіжні доручення-вимоги), так і платником (доручення, чеки). Сторони періодично уточнюють стан розрахунків та на підставі фактичного відпуску товарів проводять перерахунок. Розрахунки уточнюють один раз на 5, 10 або 15 днів, але не рідше ніж через 30 днів. p> Розрахунки в порядку планових платежів дозволяють значно зменшити обсяг облікової та фінансової роботи, оскільки відпадає необхідність контролю за оплатою кожного окремого платіжного документа.

Розрахунки в порядку планових платежів покупці відображають на рахунку 60 В«Розрахунки з постачальниками та підрядникамиВ», постачальники - на рахунку 62 В«Розрахунки з покупцями і замовникамиВ».

На вартість відпущеної продукції за оптовими цінами постачальник робить таку бухгалтерську запис:

Дебет 62 Кредит 90 субрахунок 1 "Дохід".

Фактичну собівартість реалізованої продукції списують наступним проведенням:

Дебет 90 субрахунок 2 В«Собівартість продажівВ» Кредит 43. p> Виручку, що надійшла в порядку планових платежів, оформляють наступній записом:

Дебет 51 або інших рахунків Кредит 62.

Платіжні вимоги використовуються організаціями для розрахунків за продукцію і послуги, розрахунків з бюджетом, органами соціального страхування та ін Їх можна застосовувати в одногородних та іногородніх розрахунках.

Платіжна вимога являє собою розпорядження власника рахунку банку на перерахування грошових коштів з його розрахункового рахунку на рахунок отримувача грошей. У ньому обов'язково вказують призначення які підлягають перерахуванню сум.

Платіжна вимога передається в установу банку платника в порядку наступного акцепту після одержання одержувачем товарно-матеріальних цінностей або наданих йому послуг. Разом з тим воно може виписуватися і для попередньої оплати рахунків постачальників. p> Під попередньою оплатою розуміють оплату товарів або наданих послуг, готових до відвантаження (надання), одержувачем негайно після отримання платежу і відвантажених (надаються)...


Назад | сторінка 10 з 26 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Розрахунки платіжними дорученнями
  • Реферат на тему: Фінанси. Цінні папери. Розрахунки платіжними дорученнями
  • Реферат на тему: Контроль господарських операцій з обліку грошових коштів на розрахунковому ...
  • Реферат на тему: Облік грошових коштів на Рахунку у банку
  • Реферат на тему: Право банку на відмову клієнту у відкритті рахунку та здійсненні платежу