оефіцієнт абсолютної ліквідності є оптимальним для даного виду фірми, враховуючи її специфіку. Коеффициент поточної ліквідності близький до оптимального і має позитивну динаміку.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів погашення (табл. 4).
Скористаємося умовними позначеннями:
А1. Високоліквідні активи (грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення)
А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова дебіторська заборгованість)
А3. Повільно реалізовані активи (інші оборотні активи)
А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи)
П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточна кредиторська заборгованість)
П2. Середньострокові зобов'язання (короткострокові зобов'язання крім поточної кредит. Заборгованості)
П3. Довгострокові зобов'язання
П4. Постійні пасиви (власний капітал).
Таблиця 4. Співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення
Активи за ступенем ліквідності31.12.2012 тис. руб. Норм. соотно-шеніеПассіви по терміну погашенія31.12.2011 тис. руб. Надлишок/недолік платіж. коштів тис. руб., А1.9878000? П1.18173663-8295663А2.28920475? П2.30581128614664 А3.1948618 ? П3.20970224 - 19021606 А4.3757382 ? П4.3921838 - 164537
Хоча, у компанії Росатом недостатньо миттєвої ліквідності, зате є велика кількість високоліквідних активів А2, формованих переважно дебіторською заборгованістю. З цього можна зробити висновок, що компанія цілком стійка і готова до своїх зобов'язань.
Розрахунок коефіцієнтів ліквідності
№ п/пПоказатель ліквідностіЗначеніе показателяРасчет, рекомендоване значеніе31.12.20121.Коеффіціент поточної (загальної) ліквідності2,24 (А 1 + А 2 + А 3)/(П 1 + П 2) Нормальне значення: 2 і более.2.Коеффіціент швидкої (проміжної) ліквідності2,1 (А 1 + А 2)/(П 1 + П 2). Нормальне значення: 1 і более.3.Коеффіціент абсолютної ліквідності0,53А 1/(П 1 + П 2). Нормальне значення: 0,2 і более.4.Общій показник ліквідності1,22 (А 1 + 0,5 А 2 + 0,3А 3)/(П 1 + 0,5П 2 + 0,3П 3) Нормальне значення: 1 і більш
Таблиця 3. Аналіз грошових потоків компанії
Найменування показателяСтрока/метод вичісленія2011 р (тис. руб.) 2012 р (тис. руб.) 1. Грошові потоки від поточних операційПоступленія110405778523428Платежі120 (375656) (474800) Чистий грошовий потік від поточних операцій100-12030122486282. Грошові потоки від інвестиційних операційПоступленія2102970646896Платежі220 (35324) (22997) Чистий грошовий потік від інвестиційних операцій210-220 (5618) 238993. Грошові потоки від фінансових операційПоступленія3105965059290Платежі320 (87272) (129623) Чистий грошовий потік від фінансових операцій (27622) (70333) Сальдо грошових потоків (+3118) 2194
Специфіка транспортної компанії така, що фірма отримує основний прибуток від операційної діяльності. При цьому негативні показники за інвестиційними операціями можна не враховувати, тому інвестиційна діяльність таких компаній передбачає довгострокові вкладення, які можуть принести дохід тільки в майбутньому.
Грошові потоки по фінансових операціях говорять нам, що підприємство активно виплачує взяті кредити і бере нові. Зростання операційної діяльності на 25% забезпечує позитивне сальдо.
Рекомендації щодо покращення фінансової ситуації.
За результатами аналізу підприємства ВАТ «співавт-С. Петербург »можна ввести наступні рекомендації щодо покращення фінансової ситуації:
. Скорочення короткострокових позикових коштів;
. Збільшення довгострокових позикових коштів;
. Зменшення кредиторської заборгованості шляхом
рефінансування наявних кредитів;
. Розподіл нерозподіленого прибутку;
. Інвестування тільки у високоліквідні проекти;
. Збільшення запасу фінансової міцності
Таблиця 4. Аналіз балансу ВАТ «Агротрансагро»
Найменування показателяКод строк01.01.201101.01.2012Отклоненіе +/- тис. руб.% до ітогутис. руб.% до ітогутис...
