100% 5 625 394% 3 Капітал72738% 143055% 3 19342% 2 466 439 % 4 Короткострокові обязательства56630% 42216% 138718% вісімсот двадцять одна тисяча двісті сорок п'ять% В. т.ч. Кредиторська заборгованість і начісленія1035% 1 164% +4886% 385474% 5 Кредити та займи39821% 2469% 6849% 286172% Інші короткострокові зобов'язання 65 3% 60 2% 215 3% 150331%
Наведені дані в таблиці показують, що досліджуване підприємство динамічно розвивається. Так, величина його майна на кінець звітного періоду в порівнянні з початком збільшилася на 5 625 млрд р. або на 294%. Позитивним моментом є зменшення частки необоротних активів у структурі балансу, так як розрахунку платоспроможності та фінансової стійкості компанії, третій розділ балансу повинен бути більше першого розділу. На даний момент ця нерівність порушено. Таким чином, негативним є і зниження частки 3 розділу балансу з 55% до 42%, хоча в абсолютному вираженні спостерігається приріст капіталу в 2013 р в порівнянні з 2009 р на 123%.
Ліквідність бухгалтерського балансу - ступінь покриття зобов'язань підприємства такими активами, термін перетворення яких у грошові кошти відповідає терміну погашення зобов'язань. Баланс абсолютно ліквідний, якщо виконуються умови нерівності [14]: А1 gt; П1; А2 gt; П2; А3 gt; П3; А4 lt; П4. Аналіз ліквідності балансу ВАТ НК «Роснефть» за досліджуваний період представлений у Таблиці 8. Для розрахунку показників були використані дані бухгалтерської звітності аналізованих періодів, при цьому дані 2007 і 2009 рр. представлені в млн дол. США і пере конвертовані автором за середньозваженим курсом ЦБ РФ відповідного періоду.
Таблиця 8 - Аналіз ліквідності балансу ВАТ НК «Роснефть» за 2007, 2009 і 2013 рр., в млрд р.
Актів200720092013Пассів200720092013Наіболее ліквідні активи (А1) Найбільш термінові зобов'язання (П1) Грошові кошти, короткострокові фінансові вложенія35142655Кредіторская задолженность103116488Платежний дефіцит (П1-А1) + 68- 26- 167Платежний надлишок (А1-П1) - 68+ 26+ 167Бистрореалізуемие активи (А2) Короткострокові зобов'язання (П2) Дебітор. заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати250203415Займи і кредити банків, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати 463 306 899 Закінчення таблиці 8 Актів200720092013Пассів200720092013Платежний дефіцит (П2-А2) + 213+ 103+ 484Платежний надлишок (А2-П2) - 213 103- 484Актів200720092013Пассів200720092013Медленно реалізовані активи (А3) Довгострокові зобов'язання (А3-П3) Сировина, матеріали та інші аналогічні цінності, готова продукція98131532Займи і кредити банків, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати6137622 958Платежний дефіцит (П3-А3) + 515+ 1146+ 2426Платежний надлишок (А3-П3) - 515- 1146- 2426Труднореалізуемие активи (А4) Постійні пасиви (П4) Необоротні актіви1 +5302 1385 936Капітал і нерозподілений прібиль73414303 193Превишеніе джерел коштів над активами (П4-А4) - 796- 708- 2743Превишеніе активів над джерелами їх формування (А4-П4) + 796+ 708 + 2743Баланс1 9132 6147 538Баланс1 9132 6147 538
Баланс не є абсолютно ліквідним, тому що:
У 2007 р A1 lt; П1, A2 lt; П2, A3 lt; П3, A4 gt; П4;
У 2009 р A2 lt; П2, A3 lt; П3, A4 gt; П4;
У 2013 р A2 lt; П2, A3 lt; П3, A4 gt; П4.
Незважаючи на те, що умови нерівностей не дотримуються, в динаміці видно позитивна тенденція.
Платоспроможність - здатність організації у встановлені терміни і в повній мірі відповідати за своїми зобов'язаннями.
Зазвичай розрізняють поточну та очікувану платоспроможність.
Поточна платоспроможність визначається на дату складання балансу. В якості платіжних засобів виступають кошти, матеріальні оборотні активи і дебіторська заборгованість. Першочергові зобов'язання організації виступають короткострокові кредити і позики і кредиторська заборгованість [22] Для оцінки поточної платоспроможності, будуть використовуватися коефіцієнти ліквідності бухгалтерського балансу ВАТ НК «Роснефть» за 2007, 2009 і 2013 (Таблиця 9). Позитивним вважається збільшення показника в динаміці.
Таблиця 9 - Розрахунок показника платоспроможності ВАТ НК «Роснефть» за 2007, 2009 і 2013 рр., в млрд р.
Показателі200720092013Платежние кошти (грошові кошти, матеріальні оборотні активи і дебіторська заборгованість) 3263251 620Первоочередние зобов'язання (короткострокові кредити і позики і кредиторська заборгованість) 5664221 387Коеффіціент платежеспособності0,570,771,17
У 2007 і 2009 платоспроможність компанії була задоволена низька, проте вже в 2013 р зросла в 2 рази.
Також платоспроможність м...
