у необхідно визначити найбільш значущі внутрішні фактори, що безпосередньо впливають на величину прибутку організації.
Таблиця 17 - Аналіз структури і динаміки прибутку
Сума коштів, тис. руб.Структура засобів% Темп зростання (+/-%) на 31 грудня 2011 ДПА 31 грудня 2012 гІзмененіеНа 31 грудня 2011 ДПА 31 грудня 2012 гІзмененіеВиручка (за мінусом податку на додану вартість, акцизів) 16883320364734814100,00100,000120,62Себестоімость продаж1572741788192154593,1587,81-5,35113,70Валовая прибуток (збиток) 1155924828132696,8512,195,35214,79Коммерческіе расходи96451356439195,716,660,95140,63Управленческіе витрати -------Прибуток (збиток) від продаж19141126493501,135,534,40588,51Проценти до полученію67795209-15704,022,56-1,4676,84Проценти до сплати ------- Доходи від участі в інших організаціях ------- Інші доходи60381057745393 , 585,191,62175,17Прочіе расходи75051464471394,457,192,75195,12Прібиль (збиток) до налогообложенія72261240651804,286,091,81171,69Текущій податок на прібиль1272402427520,751,981,22316,35Ізмененіе відкладених податкових зобов'язань ------- Зміна відкладених податкових активів ------- Чистий прибуток (збиток) 5954838224283,534,120,59140,78
Виходячи з даних таблиці видно, що за аналізований період спостерігається зростання виручки на 34 814 тис. руб. (20,62%), так само зросла собівартість продажів на 21545 тис. Руб. (13,7%), і комерційні витрати на 3 919тис. руб. (40,63%), прибуток від продажів зросла на 9350 тис. Руб. (488,51%). У 2012 році спостерігається збільшення чистого прибутку на 2428 тис. Руб. (40,78%). Це пов'язано з тим, що витрати організації зменшуються, що призводить до перевищення темпів зростання доходів над темпом зростання витрат.
Таблиця 18 - Доходи і витрати організації
Сума коштів, тис. руб.Структура засобів% Темп зростання (+/-%) на 31 грудня 2011 ДПА 31 грудня 2012 гІзмененіеНа 31 грудня 2011 ДПА 31 грудня 2012 гІзмененіе Доходи Виручка (за мінусом ПДВ, акцизів) 1688332036473481492,9492,81-0,14120,62Проценти до полученію67795209-15703,732,37-1,3676,84Доходи від участі в інших організаціях ------- Інші доходи60381057745393,324,821,50175,17Ізмененіе відкладених податкових зобов'язань ------- Разом доходів 18165021943337783100,00100,000120,80 Витрати Собівартість продаж15727417881921545,0089,5184,73-4,79113,70Коммерческіе расходи9645135643919,005,496,430,94140,63Управленческіе витрати ------- Відсотки до сплати -------Інші расходи7505146447139,004,276,942,67195,12Ізмененіе відкладених податкових активів ------- Поточний податок на прібиль127240242752,000,721,911,18316,35 Разом витрат 17569621105135355,00100,00100,00-120,12 Перевищення доходів над видатками 595483822428-- - 140,78
Вплив внутрішніх факторів першого порядку на прибуток розраховують:
) величину витрат періоду на 1 руб. доходів періоду організації:
рік=
рік=
) величину доходів періоду на 1 руб. витрат періоду організації:
рік=
рік=
) витрати по основній діяльності на 1 руб. виручки від продажу продукції:
рік=
рік=
) частку доходів від основної діяльності в загальній сумі доходів періоду організації:
рік=
рік=
) величину чистих доходів періоду (чистого прибутку):
рік=
рік=
Аналіз прибутку:
Абсолютна зміна:
тис. руб.
Відносне зміна:
%
Вплив зміни виручки на суму прибутку визначається наступним чином:
тис. руб.
Вплив зміни собівартості на зміну прибутку від продажів визначається наступним чином:
тис. руб.
Вплив зміни комерційних витрат на зміну прибутку від продажів визначається наступним чином:
тис. руб.
Вплив зміни управлінських витрат на зміну прибутку від продажів в даному випадку не визначається, тому комерційні витрати відсутні.
Сукупний вплив чинників має відповідати абсолютному зміни прибутку:
.
Таким чином, найбільший вплив на прибуток справила зміна собівартості (10 885,49 тис. руб.), тому що собівартість продукції в звітному році зросла в порівнянні з попереднім роком на 21 545 тис. руб. (табл. 17). Збільшення комерційни...
