заборгованості, а коефіцієнт концентрації позикового капіталу навпаки зменшився на 6%.
) є частка короткострокового позикового капіталу зменшилася на 6%;
) працюючий капітал збільшився на 36,3 млн. рублів, що є позитивним моментом.
) власні джерела повністю створюють забезпеченість матеріальних оборотних коштів, і це показують дані 729,5% на початок і 850% на кінець періоду.
Під платоспроможністю підприємства розуміється його здатність своєчасно проводити платежі за своїми зобов'язаннями. У процесі аналізу вивчається поточна і перспективна платоспроможність. Поточна платоспроможність може бути визначена за допомогою показників ліквідності.
Ліквідність - це здатність підприємства оплачувати короткострокові зобов'язання за рахунок оборотних активів. Для оцінки ліквідності розраховуються коефіцієнт поточної ліквідності і коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) являє собою відношення всіх оборотних активів (ОА) до короткострокових зобов'язань і розраховується за формулою 1.1:
Цей коефіцієнт дозволяє встановити, в якій кратності оборотні активи покривають короткострокові зобов'язання.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабл) показує, яка частина короткострокової заборгованості може бути погашена на дату складання балансу або іншу конкретну дату, і розраховується як відношення високоліквідних активів (грошових коштів і фінансових вкладень) до короткострокових зобов'язань. Формула 1.2:
Теоретично вважається достатнім, якщо величина цього показника більше 0,2-0,25.
Для оцінки платоспроможності складається баланс ліквідності, який представлений у додатку 1. При побудові такого балансу для досягнення балансового рівності додаються: в актив - неліквідні активи (необоротні), в пасив - власний капітал і довгостроковий позиковий капітал.
Баланс вважається ліквідним, якщо дотримуються всі чотири співвідношення одночасно:
Виходячи з проведеної угруповання, баланс підприємства ТОВ «Магнат Трейд Ентерпрайз Самара» можна вважати ліквідним (дотримуються всі вищеперелічені чотирьох співвідношення одночасно).
Далі розрахуємо показники платоспроможності, наведені в таблиці 2.2.3.
Таблиця 2.2.3
Показники платоспроможності
№ ппНаіменованіе показателяНа початок року (початок звітного періоду) На кінець звітного періоду (момент встановлення неплатоспроможності) Норматив коеффіціента1Коеффіціент поточної ліквідності K1 К1 1,4181,527К1 gt;=12Коеффіціент забезпеченості власними оборотними засобами К2 К2 0, 2950,345К2 gt;=0,13Коеффіціент забезпеченості фінансових зобов'язань активами К3 К3 0,6910,631К3 lt;=0,85
Коефіцієнт поточної ліквідності становить 1,418 на початок звітного періоду і 1,527 на кінець звітного періоду, т.е перевищує 1,0 (К1=1,0 для виробничо-торговельних підприємств), тому можна зробити висновок, що підприємство має деяким обсягом вільних ресурсів, сформованих за рахунок власних джерел.
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами характеризує наявність у організації власних оборотних коштів, необхідних для його фінансової стійкості.
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами визначається як відношення різниці капіталу і резервів, включаючи резерви майбутніх витрат і фактичної вартості необоротних активів до фактичної вартості знаходяться в наявності у організації оборотних активів у вигляді запасів і витрат, податків по придбаних активів , дебіторської заборгованості, розрахунків із засновниками, грошових коштів, фінансових вкладень і інших оборотних активів.
Т.к. дотримується умова К2 gt;=0,1, то можна зробити висновок, що організація має достатню кількість власних оборотних коштів і фінансово стійка.
Виходячи з розрахунків К3 lt;=0,85, тому робимо висновок що підприємство в змозі розрахуватися за своїми фінансовими зобов'язаннями після реалізації активів.
Для аналізу фінансової стійкості використовуються наступні показники: коефіцієнт фінансової незалежності, коефіцієнт фінансової стійкості, коефіцієнт залучення коштів і коефіцієнт банкрутства.
Коефіцієнт фінансової незалежності (коефіцієнт автономності) (Кфн) являє собою відношення суми власних коштів підприємства до загальної суми пасивів (валюті балансу) і розраховується за формулою 1.3:
Даний коефіцієнт характеризує частку коштів, вкладених власником у загальну вартість майна.
Коефіцієнт фінансової стійкості (КФУ) характеризує частку постійного (перманентного) капіталу в загальній сумі балансу. Він відображає питому...
