алог4,1Ітого2547,4
З таблиці 8 слід, що загальна сума податкових платежів організації при застосуванні УСН, де в якості об'єкта оподаткування обрані доходи мінус витрати, в порівнянні з застосуванням загального режиму оподаткування за аналогічний період, знизилася з 6090,16 тис. руб. до 2547,4 тис. руб., т. е. на 3542,76 тис. руб.
Податок, отриманий при доходах, в якості об'єкт оподаткування був би рівний 859,1 тис. руб., а при використанні в якості об'єкта оподаткування доходів, зменшених на величину зроблених витрат, отримаємо податок рівний 196,7 тис. руб., що в 4,4 рази менше, ніж у другому варіанті при застосуванні УСН.
У таблиці 9 розглянемо порівняння показників при поточної (загальної) системі оподаткування, УСН (доходи) і ССО (доходи мінус витрати).
Таблиця 9 - Порівняння показників при загальній системі оподаткування, УСН (доходи) і ССО (доходи мінус витрати).
ПоказателіОСНУСН (доходи) ССО (доходи мінус витрати) Виручка, тис. руб.231372863628636Себестоімость, тис. руб.218262182621826Основние фонди, тис. руб.170217021702Общая сума податків і внесків, тис. руб.6090,163209 , 82547,4Налоговая нагрузка44,35% 28,27% 22,64%
Аналіз застосування спеціальних режимів оподаткування показав, що найбільш ефективним для ІП Тетерський А.А. за підсумками аналізу за останній рік є застосування варіанту ССО з вибором в якості об'єкта оподаткування доходів, зменшених на величину зроблених витрат. Наочно це можна побачити на малюнку 3.
Малюнок 3 - Сума податкового тягаря ІП Тетерський А.А. за 2013 при застосуванні різних податкових режимів, тис. руб.
Незважаючи на наявні переваги, слід звернути більш пильну увагу на проблеми і складнощі, що виникають при застосуванні УСН.
. У зв'язку з тим, що організації, які застосовують УСН, не є платниками ПДВ, існує ризик втрати клієнтів, які застосовують загальний режим оподаткування.
. Перелік витрат, що враховуються при застосуванні УСН обмежений, і є закритим.
. У платників податків, які застосовують УСН, можливі проблеми, пов'язані з визнанням доходів, які не є виручкою від реалізації і не визнаних позареалізаційними доходами.
Таким чином, ми бачимо, що при застосуванні УСН компанія втрачає основна перевага - це можливість виставляти своїм клієнтам ПДВ, але зате набуває велику економію по податках.
Проте ІП Тетерський А.А. буде потрібно вивчити методичні рекомендації щодо застосування ССО, зробити необхідні розрахунки на відповідність критеріям на право застосування спрощеної системи й потім спостерігати за відповідність даним критеріям, подати у встановлений термін заяву про перехід на ССО до податкового органу, в якому вони зареєстровані. Ці дії допоможуть підприємству оптимізувати систему оподаткування.
swot загроза податковий комерційний
Висновок
ИП Тетерський А.А. відноситься до комерційному підприємству.
ИП Тетерський А.А. створено з метою надання послуг експрес-доставки, що є основним напрямком діяльності Товариства і в даний час.
Конкурентами компанії є великі організації, що здійснюють кур'єрські доставки: Даймекс raquo ;, СДЕК raquo ;, Пошта Росії raquo ;, City Express і т.д.
Основними методами конкурентної боротьби можна назвати:
розробка ефективної реклами;
створення відділу маркетингу для проведення досліджень ринку;
вихід на нові сегменти ринку;
залучення не тільки приватних клієнтів та дрібних фірм, а й великих партнерів на довгострокову перспективу.
У даній роботі був проаналізовано особливості оподаткування ІП Тетерський А.А. та виявлено переваги і недоліки існуючого податкового режиму.
ИП Тетерський А.А. перебуває на загальній системі оподаткування. Причина створення такої організації була пов'язана з тим, що на ринку послуг працюють підприємства, які зацікавлені у вхідному ПДВ.
Аналіз податкового тягаря підприємства показав, що з 2012 до 2013 року податкові платежі до бюджету збільшилися на 2,33%.
Найбільшу питому вагу в структурі податків, сплачуваних ІП Тетерський А.А. за останні два роки, займають внески до ПФ, ФОМС, ФСС (25,2% в 2012 р і 28,0% в 2013 р), а також податки на доходи фізичних осіб з доходів від підприємницької діяльності (відповідно 48,5 % і 45,7%) і ПДВ (15,8% і 15,1%).
Аналіз ефективності роботи підприємства показав, що за 2013р. в компанії скоротилася як виручка, та...
