tion), 3-D Secure. На додаток до використання протоколів шифрування переданих даних учасники Інтернет-комерції використовують такі добре відомі способи ідентифікації власника картки, як перевірка СVV2/СVK2-кодів.
Поглянувши на швидко мінливий світ, легко зробити висновок про те, що платежі в режимі онлайн стають невід'ємною частиною життя сучасного суспільства, а це означає, що з'являється все більше різних систем електронних валют, а також платіжних Інтернет-систем та послуг Інтернет-банкінгу. Безсумнівно, це є великим досягненням у сфері інформаційних технологій. Також велике значення має розвиток платіжних Інтернет-систем і для бізнесу, оскільки вони вносять значні зручності користувачам і для самих власників Інтернет-магазинів.
. 2 Електронні гроші, як нова можливість для роздрібного фінансового сектора
Відмінна риса електронних грошових коштів (ЕРС) полягає в тому, що клієнту не відкривається окремий рахунок. Приміром, в Європейському союзі електронні гроші (ЕГ) також не потребують надання банківського рахунку, але їх формулювання є самодостатньою, визначальною ЕД як самостійну сутність. У російському Федеральному законі № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему» ??(далі - Закон № 161-ФЗ) реалізована значно більш складна конструкція. Фактично ЕД є надбудовою вже існуючих форм розрахунків і типів операцій, що обумовлено комплексом причин, в першу чергу нормативних і політичних [27, c 96].
Російське законодавство містить вельми складне опис терміна «електронні грошові кошти». Будучи результатом впливу вищевказаних факторів, воно виявилося заплутаним не тільки з філологічної точки зору, але і з функціональної сторони. Визначення, закріплене в п. 18 ст. 3 Закону № 161-ФЗ, рекурсивне: електронні гроші визначаються як грошові кошти, надані зобов'язаному особі без відкриття банківського рахунку. У той же час переказ без відкриття рахунку, здійснюваний з «транзитної» зупинкою (яка описана в п. 18 ст. 3акона № 161-ФЗ як «облік інформації про розмір наданих грошових коштів») стає перекладом електронних грошових коштів. Та ж логіка реалізована в п. 1.4. Положення Банку Росії від 19 червня 2012 № 383-П «Про правила здійснення переказу грошових коштів», де переклади ЕРС відносяться до категорії переказів без відкриття рахунку. Разом з тим, Банк Росії з точки зору бухгалтерського обліку пішов від концепції «транзиту»: якщо раніше кредитні організації використовували для обліку ЕД рахунок 40911 «Транзитні рахунки», то зараз рекомендується використовувати рахунок 40903 «Кошти для розрахунків чеками, передплаченими картами і здійснення переказів електронних грошових коштів з використанням електронного засобу платежу »[3]. Відзначимо, що визначення рахунку 40903 також посилається на себе як мінімум двічі.
Таким чином, функціонування електронних грошей в чому грунтується на перекази грошових коштів без відкриття рахунку. Головною особливістю ЕРС є наявність «транзитного» стану, в якому кошти знаходяться між внесенням їх клієнтом і виконанням розпорядження про переведення. Оператору ЕРС заборонено нараховувати на ці «транзитні» залишки коштів відсотки або виплачувати клієнтам винагороду.
Невід'ємною ознакою електронних грошей є використання клієнтом для передачі розпоряджень про їх переведення виключно електронного засобу платежу (ЕСП). Причому визначення ЕСП, дане в Законі № 161-ФЗ, досить широке, що включає не тільки «технічні пристрої», а й «інформаційно-комунікаційні технології» (п. 19 ст. 3). З урахуванням аналізу законодавчих актів, а також роз'яснень регулятора поняття електронного
У європейському союзі електронні гроші не потребують надання банківського рахунку, але їх формулювання є самодостатньою, визначальною ЕД як самостійну сутність. У російському Федеральному законі № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему» ??реалізована більш складна конструкція. Фактично ЕД є надбудовою вже існуючих форм розрахунків і типів операцій, що обумовлено комплексом причин, в першу чергу нормативних і політичних [30, c. 46].
Так, під ЕСП, крім інтерфейсів електронних гаманців, підпадають також і банківські платіжні картки. Наслідком цього є перегляд регулювання передплачених карт: їх подальшу долю визначило зближення функцій з електронними грошима. Згідно з рішенням Банку Росії, передплачені картки найближчим часом припинять своє існування і стануть, у новій редакції Положення ЦБ № 266-П, лише ЕСП для перекладу електронних грошей. З одного боку, це рішення уніфікує регулювання, а з іншого - принципово змінює традиційні інструменти, яким доводиться підлаштовуватися під новий режим. Приклад вирішення проблеми передплачених карт дуже показовий, тому що свідчить про більш фундаментальних наслідки закріплення електронних грошей, ніж прийнято вважати.
Електронні з...
