.45068,75
Виручка від реалізації товарів розраховується за формулою:
В=Ц * Q, де
Ц - ціна одиниці товару, руб.;
Q - кількість проданого товару, шт.
Результати розрахунків оформити у вигляді таблиці:
Таблиця 1 - Розрахунок виручки від реалізації товарів
Найменування товараКолічество проданого товару, шт.Цена продажу, руб.Стоімость продажів, руб.НДС, (10%), руб.11.00052,552.5005.25021.35061,8583.497,58.349,7534675023.3502.335446572,533.712,53.371,25512.500122,51.531.250153.12562555012.7501.27572.45068,75168.437,516.843,75Итого1.905.497,5190.549,75
Таблиця 2 - Розрахунок витрат на купівлю товару
Найменування товараЦена закупівлі з ПДВ, руб.Колічество купленого товару, шт.Затрати, руб.ПокупкаНДС (9,09%)1501.05052.5004.772,25240216086.4007.853,7634012500500.00045.45044021431857.24077.923,125100,114.0001.401.400127.387,266301.69050.7004608,6373325.000825.00074.992,577.8313.773.240342.987,52
Оскільки ТОВ «Ефект» здійснює продаж продовольчих товарів, то оподаткування здійснюється за ставкою 10% при продажі товарів і за розрахунковою ставкою 9,09% (10/110) при отриманні грошових коштів, пов'язаних з оплатою товарів.
Тому ПДВ виділяємо з суми покупки за ставкою 9,09% і представляється до відшкодування з бюджету у розмірі 342.987,52 руб.
Таким чином, підприємство набуло 77.831 шт. товару, загальна сума покупки (витрат на покупку) склала 3.773.240 руб., в тому числі ПДВ - 342.987,52 руб. Розрахунок податку на доходи фізичних осіб
У відповідності з Податковим кодексом РФ (НК РФ) всі працівники підприємства є платниками податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Податкова ставка у частині доходів за виконання трудових обов'язків встановлюється в розмірі 13%. Податкова база визначається за формулою:
НБ=Оклад + Премія - Податкові відрахування
ПДФО=НБ * 13%
Посадовий оклад кожного працівника становить 18.000 руб. в місяць. Податкове вирахування в розмірі 1400 руб. за кожен місяць на 1і 2 дитини, 3000 на третю і кожну наступну дитину платника податків надається до того періоду, в якому дохід, обчислений наростаючим підсумком з початку року не перевищить 280 000 руб. Відповідно до НК РФ відрахування провадяться на кожну дитину віком до 18 років, а також на кожного учня денної форми навчання у віці до 24 років.
Розрахуємо величину податкової бази та суму ПДФО для кожного працівника підприємства.
1. Іванов А.А.
МесяцДолжность, окладСтандартние податкові вичетиПремія (50%) Податкова базаНДФЛна детейЯнварь21500280010750294503829Февраль21500280010750294503829Март21500280010750294503829Итого64500322508835011487
. Петров В.В.
МесяцДолжность, окладСтандартние податкові вичетиПремія (50%) Податкова базаНДФЛна детейЯнварь21500580010750264503439Февраль21500580010750264503439Март21500580010750264503439Итого6450017400322507935010317
. Сидоров Е.В.
МесяцДолжность, окладПремія (50%) Вартість подаркаНалоговая базаНДФЛЯнварь2150010750-322504193Февраль2150010750-322504193Март21500107503000322504193Итого645003225030009675012579
4. Ігнатова В.П.
МесяцДолжность, окладПремія (50%) Лікарняний лістНалоговая базаНДФЛЯнварь2150010750-322504193Февраль4000-400080001040Март2150010750-322504193Итого47000215004000725009426
Таким чином, сума ПДФО, утримана з доходів найманих працівників, становить:
ПДФО: 11487руб. + 10 317 руб. + 12 579 руб. + +9426 Руб. =43809 руб.
3. Розрахунок відрахувань на соціальне страхування
. 1 Розрахунок страхових внесків у позабюджетні фонди РФ
Відповідно до НК РФ в податкову базу включаються доходи від професійної діяльності, премії, одержувані працівниками. Не підлягають оподаткуванню допомоги по тимчасовій непрацездатності. Приймаємо для розрахунків величину податкової ставки по страхових внесках, що дорівнює 30%, у тому числі до Пенсійного фонду - 22%, до Фонду соціального страхування (ФСС) - 2,9%, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування (ФФОМС) - 5,1%.
Зробимо розрахунок страхових внесків по кожному працівнику окремо (для розрахунків скористаємося даними розділу 2):
П.І.Б. работнікаНалоговая база по страхових взносамОтчісленіяІтого (30%) ПФФССФФОМС1.Іванов А.А. (21500 + 10750) * 3=96.75021.28528...
