еріальние витрати, тис.руб., всего13201272146939271492655111,31В тому числі: - основні сировину і матеріали, у% до загальної суми матеріальних затрат74,176,01,9102,56- допоміжні матеріали, у% до загальної суми матеріальних затрат17,317,2-0,199,42- енергія, у% до загальної суми матеріальних затрат2,12,20,1104,76- паливо, в % до загальної суми матеріальних затрат3,03,20,2106,67- інші, у% до загальної суми матеріальних затрат3,51,4-2,140,00- основні сировину і матеріали, тис.руб.9782142111673851385243114,16- допоміжні матеріали, тис.руб.22838202527355243535110,66- енергія, тис.руб.27722732326646039116,61- паливо, тис.руб.39603847020674168118,73- інші, тис.руб.462045205715-25633044,52
Таким чином, при зростанні обсягу товарної продукції на 5,85% або на 1342080 тис.руб. матеріальні витрати збільшилися на 11,31% або на 1492655 тис.руб., Тобто більш високими темпами. Отже, зростання витрат не обгрунтований. При цьому найбільшу питому вагу у складі витрат складають витрати на сировину і основні матеріали, причому він зростає на 1,9 процентного пункту: з 74,1% до 76%, а сума витрат на сировину і основні матеріали збільшилася на 1385243 тис.руб. або на 14,16%. Крім того, темпами вищими, ніж зростання сукупних матеріальних витрат збільшуються витрати на енергію (на 16,61% або на 46039 тис.руб.) І паливо (на 18,73% або на 74168 тис.руб.). в результаті їх питома вага у складі матеріальних витрат виріс відповідно на 0,1 і 0,2 процентного пункту. Другий найбільш великої складової матеріальних витрат є витрати на допоміжні матеріали, але їх частка скорочується з 17,3 до 17,2%, тобто 0,1 процентного пункту. Це відбувається за рахунок зростання витрат на допоміжні матеріали темпами нижчими (на 10,66%), ніж ростуть матеріальні витрати в цілому. Позитивно на зміну матеріальних витрат вплинуло скорочення інших витрат на 256 330 тис.руб. або на 55,48%, а їх питомої ваги на 2,1 процентного пункту.
Оцінимо ефективність використання матеріальних витрат за допомогою материалоотдачи, матеріаломісткості і коефіцієнта використання матеріальних ресурсів.
Розрахунок показників ефективності використання матеріальних ресурсів виробляємо за наступними формулами:
матеріаломісткість:
ММ=МВ/N
МЕ0=13201272/22923364=0,576
МЕ1=14693927/24265444=0,606
материалоотдача
МО=N/МЗ
МО0=22923364/13201272=1,736
МО1=24265444/14693927=1,651
коефіцієнт використання матеріальних витрат показує співвідношення фактичної величини матеріальних витрат і планової величини при фактичному обсязі випуску продукції:
Кисп=МЗФ/МЗ пл=14693927/(0,576 * 24265444)=1,091
Результати розрахунків представлені в табл.3.9.
Таблиця 3.9 - Показники ефективності використання матеріальних ресурсів
ПоказателіБазісний годОтчетний годОткло-неніеТемп росту,% 1. Матеріалоотдача1,7361,651-0,08595,102. Коефіцієнт використання матеріальних ресурсів - 1,0913. Матеріалоемкость0,5760,6060,030105,15В тому числі: 3.1. Основних сировини і матеріалов0,4270,4600,033107,853.2. Допоміжних матеріалов0,1000,1040,005104,543.3.Енергіі0,0120,0130,001110,163.4. Топліва0,0170,0190,002112,163.5. Інших видів матеріальних ресурсов0,0200,008-0,01242,06
Таким чином, з кожної гривні матеріальних витрат обсяг товарної продукції зменшився на 8,5 коп. або на 4,90%. При цьому для виробництва товарної продукції на 1 руб. потурбувалися більше матеріальних витрат на 3,3 коп. або на 5,15%, у тому числі збільшилася витрата сировини і матеріалів на 3,3 коп. або на 7,85%, допоміжних матеріалів - на 0,5 коп. або на 4,54%, палива - на 0,2 коп. або на 12,16%, енергії - на 0,1 коп. або на 10,16%. Але зменшився інших матеріальних ресурсів - на 1,2 коп. або на 57,94%,
Значення коефіцієнта використання матеріальних ресурсів вище одиниці, отже, при виробництві продукції має місце перевитрата матеріальних ресурсів.
Узагальнимо результати проведених розрахунків у цьому розділі курсової роботи в табл.3.10
Таблиця 3.10 - Показники ефективності використання основних видів ресурсів ВАТ «ГАЗ»
ПоказателіБазісний годОтчетний годОтклоненіеТемп росту,% Обсяг товарної продукції, тис.руб.22923364242654441342080105,85Матеріальние витрати, тис.руб.13201272146939271492655111,31Средняя вартість основних засобів, тис.руб.11681100116873506250100,05Среднеспісочная чисельність персоналу, чел.98098540-126987,06Материалоотдача1,7361,651-0,08595,10Фондоотдача1,9572,0020,044102,27Среднегодовая вироблення одного працівника, тис.руб./чел.2331,0273...
